籌資過程的內(nèi)控要點(diǎn)

一、籌資政策和方案決策的內(nèi)控要點(diǎn)：

1、 未建立統(tǒng)一籌資管理制度和政策流程

制定統(tǒng)一的籌資管理機(jī)制，明確規(guī)范籌資的渠道（方式）、原因、對(duì)象、用途、授權(quán)審批程序、執(zhí)行及償付等，嚴(yán)格控制分子公司自行對(duì)外籌資，以確保籌資全過程得到有效控制。

2、 未編制籌資預(yù)算或籌資預(yù)算不合理

財(cái)務(wù)部與各職能部門和分子公司進(jìn)行充分的信息溝通，明確公司實(shí)際業(yè)務(wù)對(duì)資金的需求總量、自有資金總量和缺口資金總量，并擬定每年的籌資預(yù)算。

籌資預(yù)算包含在資金預(yù)算中，由董事會(huì)通過董事會(huì)決議的形式進(jìn)行審批，檢查籌資預(yù)算的依據(jù)和原因是否充分，對(duì)于重大的債權(quán)性和股權(quán)性的融資特別關(guān)注融資對(duì)企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)的影響、融資關(guān)系的穩(wěn)定性以及融資的風(fēng)險(xiǎn)是否可控等；

擬定的籌資預(yù)算如需調(diào)整，如新增投資項(xiàng)目需增加籌資，應(yīng)根據(jù)金額大小不同按照公司授權(quán)審批體系進(jìn)行審批。

3、 籌資方案沒有經(jīng)過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和必要性評(píng)審

籌資方案執(zhí)行之前必須經(jīng)過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和必要性評(píng)審，確保充分考慮籌資用途、籌資成本、期限、償債能力和籌資靈活性等因素，有效滿足公司短期和長期的資金需求，降低籌資的利率風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

評(píng)審人員分析和評(píng)估籌資規(guī)模、用途、結(jié)構(gòu)和方式等，以確保籌資方案符合國家法律規(guī)定；

評(píng)審人員分析和評(píng)估目標(biāo)債務(wù)結(jié)構(gòu)、可接受的資金成本水平和償付能力等，檢查債務(wù)結(jié)構(gòu)是否合理，以避免無法按期償付債務(wù)或資金鏈斷裂。

評(píng)審人員檢查該籌資業(yè)務(wù)是否在公司年度的籌資預(yù)算計(jì)劃內(nèi)，若為預(yù)算外籌資，須按照授權(quán)審批體系進(jìn)行審批，以確?；I資的合理性和必要性；

評(píng)審人員比較不同籌資方案的發(fā)行對(duì)象、盈利要求、優(yōu)點(diǎn)、缺點(diǎn)和市場(chǎng)動(dòng)態(tài)等情況，多個(gè)方案擇優(yōu)，以確保融資決策的合規(guī)性和合理性。

二、籌資執(zhí)行的內(nèi)控要點(diǎn)：

1、 籌資合同簽訂未經(jīng)評(píng)審和適當(dāng)授權(quán)審批

所有籌資合同的簽訂根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的籌資方案，并經(jīng)過適當(dāng)?shù)脑u(píng)審。

合同采用公司統(tǒng)一編制的標(biāo)準(zhǔn)合同模版。如使用銀行等金融機(jī)構(gòu)的格式合同，必須由法務(wù)部門對(duì)合同條款進(jìn)行評(píng)審，確保雙方責(zé)任明確，公司利益受到保護(hù)，風(fēng)險(xiǎn)得到規(guī)避；

合同經(jīng)法務(wù)部門評(píng)審，確保合同簽訂的合規(guī)性；

授權(quán)人員審閱籌資合同關(guān)于金額、幣種、期限、利率及目的等條款，確保合同內(nèi)容的合理性且最大滿足企業(yè)利益；

執(zhí)行過程中對(duì)合同條款的任何修改應(yīng)按照原審批程序進(jìn)行；

合同章由公司機(jī)要室負(fù)責(zé)保管，根據(jù)經(jīng)審批的《用印申請(qǐng)單》申請(qǐng)領(lǐng)用。

2、 缺乏對(duì)籌資項(xiàng)目有效的會(huì)計(jì)控制

計(jì)劃財(cái)務(wù)部按照籌資合同取得資金，準(zhǔn)確進(jìn)行賬務(wù)處理，并經(jīng)過獨(dú)立人員復(fù)核，確保入賬的及時(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性。

3、 缺乏對(duì)籌資項(xiàng)目監(jiān)控和分析

財(cái)務(wù)部對(duì)籌資項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和定期（如：每季）分析，確保資金的安全性和流動(dòng)性，避免公司運(yùn)作和投資計(jì)劃受到影響。

定期檢查資金使用記錄，以確保按照籌資方案合理使用資金，避免隨意改變資金用途；

定期分析和比較資金的使用成本和效益，必要時(shí)及時(shí)調(diào)整籌資方案，追加籌資或提前還款；

檢查公司財(cái)務(wù)狀況和資金償付記錄，確保公司保持合理的現(xiàn)金流量、準(zhǔn)確地計(jì)算和記錄金額；

定期監(jiān)控公司的短期償債能力指標(biāo)（如營運(yùn)資本、流動(dòng)比率等），分析融資結(jié)構(gòu)的合理性；

針對(duì)存在借款承諾的借款合同，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，防止銀行臨時(shí)性收回借款，影響企業(yè)現(xiàn)金流和財(cái)務(wù)報(bào)表長、短期負(fù)債的分類結(jié)果；

建立抵押、質(zhì)押和擔(dān)保項(xiàng)目清單，實(shí)時(shí)追蹤和更新借款相關(guān)的抵押、質(zhì)押或擔(dān)保信息，提高籌資效率。