第一條為了貫徹落實依法治國基本方略，發(fā)揮好財政在國家治理中的基礎(chǔ)和重要支柱作用，推進(jìn)依法治市和法治財政建設(shè)，有效防控廉政風(fēng)險及其他風(fēng)險，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)以及《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》，參照《財政部內(nèi)部控制基本制度（試行）》，按照分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)，強化流程控制、依法合規(guī)運行的要求，結(jié)合市財政局工作實際，制定本制度。

第二條本制度所稱內(nèi)部控制，是指通過查找、梳理、評估市財政局財政業(yè)務(wù)及財政管理中的各類風(fēng)險，制定、完善并有效實施一系列制度、流程、程序和方法，構(gòu)建形成對各類工作風(fēng)險進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機制，提高財政內(nèi)部管理和依法理財水平。

第三條本制度適用于市財政局機關(guān)各科室（局）、局屬各單位（以下簡稱“各科室單位”）。

第四條內(nèi)部控制目標(biāo):

（一）嚴(yán)肅行政紀(jì)律，提高工作質(zhì)量和效率，有效履行財政職能，貫徹落實好市委市政府的決策部署及省財政廳的工作安排。

（二）各項政策與規(guī)章制度符合法律法規(guī)規(guī)定并得到有效貫徹執(zhí)行，各項財政業(yè)務(wù)活動合法合規(guī)。

（三）嚴(yán)格遵守廉潔從政規(guī)定，防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高財政資金的安全性、規(guī)范性、有效性。

（四）工作記錄等各類管理信息、預(yù)決算報告和相關(guān)報告做到真實完整。

第五條內(nèi)部控制主要要素:

（一）內(nèi)部環(huán)境。包括管理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部監(jiān)督檢查、干部隊伍建設(shè)、機關(guān)文化等。

（二）風(fēng)險評估。及時識別分析工作中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險和外部風(fēng)險，對風(fēng)險進(jìn)行評估、分級，合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略。

（三）控制活動。根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，采取相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受范圍之內(nèi)。

（四）信息溝通。加強信息系統(tǒng)建設(shè)，及時準(zhǔn)確全面地收集、處理、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在局內(nèi)部以及財政局與外部之間進(jìn)行有效溝通和應(yīng)用。

（五）內(nèi)部監(jiān)督。對內(nèi)部控制機制的建立和運行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制設(shè)計和運行的缺陷并督促改進(jìn)。

第六條內(nèi)部控制實施原則:

（一）全面性原則。內(nèi)部控制貫穿于決策、執(zhí)行、監(jiān)督、改進(jìn)和反饋全過程，貫穿市財政局各項業(yè)務(wù)流程和各個環(huán)節(jié)，覆蓋所有單位和崗位，并由全體干部職工參與。任何決策或業(yè)務(wù)工作都應(yīng)有據(jù)可查。

（二）制衡性原則。分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)，在管理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及職責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面實現(xiàn)決策、執(zhí)行、監(jiān)督既相互制約又相互協(xié)調(diào)。

（三）權(quán)責(zé)對等原則。各科室單位各崗位人員在決策、執(zhí)行、監(jiān)督、改進(jìn)和反饋過程中行使的權(quán)力與承擔(dān)的責(zé)任相一致。

（四）重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)在全面控制的基礎(chǔ)上，重點關(guān)注關(guān)鍵業(yè)務(wù)、環(huán)節(jié)、崗位和重大風(fēng)險。

（五）適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)與職責(zé)分工、業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險水平和人員構(gòu)成等相適應(yīng)，并根據(jù)新情況及時調(diào)整完善。

（六）有效性原則。內(nèi)部控制存在的問題能夠得到及時糾正和反饋，有效管控各類風(fēng)險。

第七條內(nèi)部控制制度體系:

（一）基本制度（即本制度）。用于指導(dǎo)各科室單位建立和實施內(nèi)部控制。

（二）專項風(fēng)險管理辦法。根據(jù)本制度以及局科室單位職責(zé)范圍規(guī)定，制定各類專項風(fēng)險管理辦法，即對法律風(fēng)險、政策制定風(fēng)險、預(yù)算編制風(fēng)險、預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險、公共關(guān)系風(fēng)險、機關(guān)運轉(zhuǎn)風(fēng)險、信息系統(tǒng)管理風(fēng)險、崗位利益沖突風(fēng)險等分別進(jìn)行識別、評估、分級（分重大風(fēng)險和一般風(fēng)險兩級）、應(yīng)對、監(jiān)測和報告全過程管理的辦法。

（三）內(nèi)部控制操作規(guī)程。由局各科室單位根據(jù)有關(guān)規(guī)章制度、本制度和專項風(fēng)險管理辦法，在查找本科室單位風(fēng)險并定級、完善工作流程、界定各環(huán)節(jié)各崗位責(zé)任基礎(chǔ)上制定。

第八條內(nèi)部控制組織架構(gòu)及管理責(zé)任:

（一）市財政局內(nèi)部控制委員會（以下簡稱局內(nèi)控委）。局長擔(dān)任局內(nèi)控委主任，其他局領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任局內(nèi)控委副主任，局科室單位主要負(fù)責(zé)人為局內(nèi)控委委員。

局內(nèi)控委下設(shè)辦公室（以下簡稱局內(nèi)控辦）。局內(nèi)控辦設(shè)在監(jiān)督檢查局，成員單位由監(jiān)督檢查局、辦公室、人事教育科組成。局內(nèi)控辦主任由監(jiān)督檢查局局長擔(dān)任，辦公室、人事教育科負(fù)責(zé)人擔(dān)任副主任。

（二）局各科室單位設(shè)置內(nèi)控管理崗和內(nèi)控管理聯(lián)絡(luò)員。內(nèi)控管理崗由一位負(fù)責(zé)人擔(dān)任，內(nèi)控管理聯(lián)絡(luò)員由一位工作人員擔(dān)任。

（三）局內(nèi)控委員會負(fù)責(zé)全局內(nèi)控工作。內(nèi)控委主任負(fù)主要責(zé)任，副主任對所分管的各科室單位內(nèi)控工作負(fù)主要責(zé)任；內(nèi)控辦對日常內(nèi)控統(tǒng)籌工作負(fù)責(zé)；各科室單位主要負(fù)責(zé)人對本科室單位的內(nèi)控工作負(fù)主要責(zé)任，內(nèi)控管理崗和內(nèi)控管理聯(lián)絡(luò)員分別對本科室單位內(nèi)控工作負(fù)具體責(zé)任和經(jīng)辦聯(lián)絡(luò)責(zé)任。

第九條牢固樹立內(nèi)控理念，推進(jìn)內(nèi)控文化建設(shè)，切實強化內(nèi)控意識，將內(nèi)控制度作為組織紀(jì)律的拓展和延伸，成為全局干部職工日常工作中自覺和必然的行為準(zhǔn)則。堅決杜絕庸、懶、散和消極應(yīng)付等不作為現(xiàn)象，始終保持主動作為，積極進(jìn)取的精神狀態(tài)。

第二章內(nèi)部控制方法

第十條不相容崗位（職責(zé)）分離控制。不相容崗位（職責(zé)），是指若由一個人擔(dān)任，既可能發(fā)生錯誤和舞弊，又可能發(fā)生掩蓋其錯誤和舞弊行為的崗位。

（一）各科室單位應(yīng)全面系統(tǒng)分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容崗位（職責(zé)），通過實施分離措施，明確細(xì)化責(zé)任，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、橫向與縱向相互制約監(jiān)督的工作機制。

（二）實行清晰的決策、執(zhí)行、監(jiān)督機構(gòu)設(shè)置，并建立和實施相對獨立的報告制度，體現(xiàn)職責(zé)明確、相互制約的原則。各科室單位各崗位應(yīng)有正式、書面的崗位職責(zé)說明和清晰的報告關(guān)系。

（三）關(guān)鍵崗位應(yīng)具備雙保險機制，建立人員A/B角制度，不同職務(wù)層級之間形成傳幫帶的機制，建立人才梯隊。關(guān)鍵崗位應(yīng)實行定期輪換制度。

第十一條授權(quán)控制。

（一）建立與組織機構(gòu)、財政業(yè)務(wù)及管理相適應(yīng)的內(nèi)部授權(quán)管理體系，明確授權(quán)主體、范圍與權(quán)限，規(guī)范授權(quán)管理與監(jiān)督程序，科學(xué)分配權(quán)力，確保各科室單位及關(guān)鍵崗位人員在授權(quán)范圍內(nèi)開展工作。

（二）制訂內(nèi)部授權(quán)制度，對授權(quán)內(nèi)容和程序作出規(guī)范，對所有授權(quán)事項進(jìn)行統(tǒng)一管理，并根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)與特點、管理層級、職責(zé)分工和工作需要對被授權(quán)人分級授權(quán)。各科室單位根據(jù)其職責(zé)制訂具體授權(quán)方案，報分管局領(lǐng)導(dǎo)審核，提交內(nèi)控委統(tǒng)一審定下發(fā)。

（三）根據(jù)組織機構(gòu)、財政業(yè)務(wù)及管理等發(fā)展變化、風(fēng)險狀況，審慎確定被授權(quán)人的權(quán)限，并對授權(quán)執(zhí)行情況持續(xù)監(jiān)控、定期評估和及時調(diào)整。

第十二條歸口管理。優(yōu)化內(nèi)設(shè)機構(gòu)設(shè)置，合理劃分、科學(xué)配置內(nèi)設(shè)機構(gòu)職能，對有關(guān)業(yè)務(wù)工作實行統(tǒng)一管理，構(gòu)建權(quán)責(zé)一致、歸口管理、協(xié)調(diào)配合、運轉(zhuǎn)高效的職能體系，強化責(zé)任落實。

第十三條流程控制。

（一）通過流程再造使所有控制在流程中解決，實現(xiàn)指標(biāo)流、資金流、業(yè)務(wù)流的流程統(tǒng)一，形成順向相互支撐、有效制衡，逆向真實反饋、有效監(jiān)督的完整體系。

（二）將內(nèi)控管理嵌入業(yè)務(wù)流程，對流程執(zhí)行進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)督、評價和優(yōu)化，構(gòu)建業(yè)務(wù)過程控制的自我完善機制。

（三）重點加強預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督流程分級和模塊化管理，制訂預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督管理制度，對預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督流程進(jìn)行規(guī)范管理。

（四）制訂涵蓋財政業(yè)務(wù)活動的書面流程，市級促進(jìn)經(jīng)濟發(fā)展相關(guān)政策制定、實施，以及預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督流程應(yīng)講求實效性和風(fēng)險可控。

第十四條信息系統(tǒng)管理控制。通過財政信息化加強內(nèi)部控制，將內(nèi)控理念、控制活動、控制措施等嵌入信息系統(tǒng)，最大限度減少人為操縱因素。

第三章內(nèi)部控制主要內(nèi)容

第一節(jié) 法律風(fēng)險控制

第十五條法律風(fēng)險是指各科室單位及個人在履行行政職責(zé)、實施行政行為過程中，未遵循有關(guān)法律法規(guī)等規(guī)定，引發(fā)法律不利后果的可能性。

第十六條按照法律法規(guī)和黨中央、國務(wù)院、省委省政府、市委市政府有關(guān)決定、命令，嚴(yán)格遵守法定權(quán)限和程序，制定規(guī)范性文件，健全財政法規(guī)制度體系，將依法行政、依法理財理念內(nèi)化為日常工作制度和流程。

第十七條建立財政法律法規(guī)制度執(zhí)行情況的監(jiān)督和反饋機制，完善立法后評估制度，根據(jù)評估結(jié)果及時提請修改完善、清理廢止。

第十八條建立重大決策合法性審查制度，健全科學(xué)民主決策機制，提高決策的內(nèi)部公開性、科學(xué)性，重大政策制定與調(diào)整實行集體決策并由內(nèi)部法制機構(gòu)進(jìn)行法律風(fēng)險評估。需要公開征求意見的應(yīng)采取適當(dāng)形式公開征求意見。

第十九條建立法律顧問制度，以內(nèi)部法制機構(gòu)工作人員為主，可以聘請法律專家、律師，提供法律咨詢和法律意見，處理財政法律事務(wù)。

第二十條有關(guān)科室單位代表市財政局參與的，與外國、國際經(jīng)濟組織、區(qū)域性組織以及港澳臺地區(qū)簽訂的協(xié)定、協(xié)議，由國際債務(wù)金融科負(fù)責(zé)統(tǒng)一登記。

履行已批準(zhǔn)的國際條約、協(xié)議和作出的對外承諾。

第二十一條加強財政行政許可管理制度建設(shè)，嚴(yán)格依法提請設(shè)立財政行政許可事項，優(yōu)化工作流程，規(guī)范工作程序，加大信息公開力度，建立健全監(jiān)督制約機制，最大限度減少行政自由裁量權(quán)。

第二十二條全面落實財政執(zhí)法責(zé)任制，進(jìn)一步梳理執(zhí)法依據(jù)，分解執(zhí)法職權(quán)，確定執(zhí)法責(zé)任，規(guī)范執(zhí)法流程和行為，建立權(quán)責(zé)明確、行為規(guī)范、監(jiān)督有效、保障有力的財政行政執(zhí)法機制。

第二十三條完善財政行政復(fù)議應(yīng)訴工作的協(xié)商機制，依法及時化解行政爭議。行政訴訟涉及的科室單位應(yīng)派人作為代理人參加應(yīng)訴。

第二節(jié) 政策制定風(fēng)險控制

第二十四條政策制定風(fēng)險是指因調(diào)查研究不扎實、決策層次較低、統(tǒng)籌考慮不夠等，導(dǎo)致政策不符合實際、碎片化、不可持續(xù)等的可能性。

第二十五條認(rèn)真貫徹落實市委市政府決策部署，結(jié)合工作需要不斷豐富各方面的知識，跟蹤研究宏觀經(jīng)濟運行和重大政策變化。

第二十六條牢固樹立政治大局意識、可持續(xù)中長期觀念，把握發(fā)展規(guī)律，推進(jìn)經(jīng)濟社會持續(xù)健康發(fā)展。堅持社會主義市場經(jīng)濟改革取向和現(xiàn)代國家治理理念，處理好政府和市場的關(guān)系，區(qū)分公共性的層次。

第二十七條堅持頂層設(shè)計和問題導(dǎo)向相結(jié)合，既立足于解決當(dāng)前突出問題，更著眼于建機制和可持續(xù)發(fā)展，增強政策的前瞻性、科學(xué)性。

第二十八條加強調(diào)查研究，全面掌握現(xiàn)實情況，綜合考慮各區(qū)縣及部門單位的差異程度，提高政策的指導(dǎo)性和可操作性。

第二十九條健全政策制定層層把關(guān)制度，明確政策制定各環(huán)節(jié)的權(quán)責(zé)，最大限度減少自由裁量權(quán)。完善政策制定集體協(xié)商機制，加強信息溝通和統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，對政策的科學(xué)性、可行性進(jìn)行充分論證。

第三十條提高政策信息透明度，充分了解政策實施過程中利益相關(guān)方和社會公眾的意見和建議，建立政策實施后

評估機制，全面、客觀評估政策執(zhí)行效果，及時調(diào)整完善。

第三節(jié) 預(yù)算編制風(fēng)險控制

第三十一條預(yù)算編制風(fēng)險是指因相關(guān)規(guī)章制度和工作機制不完善、執(zhí)行不到位和預(yù)算安排依據(jù)不充分等，導(dǎo)致預(yù)算不科學(xué)、不準(zhǔn)確、不細(xì)化等的可能性。

第三十二條推進(jìn)中期財政規(guī)劃管理，建立跨年度預(yù)算平衡機制，強化規(guī)劃對年度預(yù)算的約束。健全項目支出預(yù)算管理制度，改進(jìn)項目庫管理，規(guī)范預(yù)算項目設(shè)置，完善重大項目事前評審機制和績效評估機制。

第三十三條預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)濟社會發(fā)展目標(biāo)、宏觀調(diào)控總體要求和跨年度預(yù)算平衡的需要，參考上一年預(yù)算執(zhí)行情況、有關(guān)支出績效評價結(jié)果和本年度收支預(yù)測，并按照規(guī)定程序征求有關(guān)方面意見。

第三十四條健全支出定額標(biāo)準(zhǔn)體系。加強預(yù)算編制審核，完善預(yù)算編制規(guī)程，加強局內(nèi)預(yù)算管理相關(guān)科室單位之間的溝通協(xié)調(diào)。推進(jìn)預(yù)算編制與預(yù)算執(zhí)行、結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理和部門（單位）決算的有機結(jié)合，提高年初預(yù)算到位率。

第三十五條強化全口徑預(yù)算管理，將各項政府性收入和支出全部納入預(yù)算。厘清一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算和國有資本經(jīng)營預(yù)算的功能定位，明確收支范圍，加強統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，避免資金安排交叉重復(fù)。

第三十六條構(gòu)建和完善資產(chǎn)管理與預(yù)算管理、政府采購管理、財政國庫管理之間有機銜接、有效制衡的工作機制和業(yè)務(wù)流程。建立健全以配置流程和配置標(biāo)準(zhǔn)為核心的行政事業(yè)資產(chǎn)配置管理體系。加強行政事業(yè)單位資產(chǎn)配置預(yù)算管理，規(guī)范資產(chǎn)有償使用及處置行為。

第三十七條結(jié)合事權(quán)和支出責(zé)任劃分，優(yōu)化轉(zhuǎn)移支付結(jié)構(gòu)。建立一般性轉(zhuǎn)移支付增長機制，科學(xué)設(shè)置均衡性轉(zhuǎn)移支付測算因素、權(quán)重。清理、整合、規(guī)范專項轉(zhuǎn)移支付，嚴(yán)格控制新設(shè)專項，健全專項轉(zhuǎn)移支付定期評估和退出機制，改進(jìn)和完善專項資金分配辦法，推進(jìn)專項項目審批權(quán)下放。

第三十八條規(guī)范地方政府債務(wù)管理，建立地方政府債務(wù)風(fēng)險評估和預(yù)警機制、應(yīng)急處置機制以及責(zé)任追究制度，推行權(quán)責(zé)發(fā)生制的政府綜合財務(wù)報告制度。

第四節(jié) 預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險控制

第三十九條預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險是指因相關(guān)管理制度和政策措施不完善等，導(dǎo)致預(yù)算剛性不足、部分支出進(jìn)度較慢、資金安全性和效益不高等的可能性。

第四十條硬化預(yù)算約束，支出必須以經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算為依據(jù)。減少和規(guī)范預(yù)算調(diào)整事項，不同預(yù)算科目、預(yù)算級次或者項目間的預(yù)算資金確需調(diào)劑使用的，按照有關(guān)程序和規(guī)定辦理。

第四十一條及時批復(fù)部門預(yù)算，嚴(yán)格按照財政預(yù)算、用款計劃、項目進(jìn)度、有關(guān)合同和規(guī)定程序及時辦理資金支付。及時分配下達(dá)上級轉(zhuǎn)移支付資金，加快轉(zhuǎn)移支付執(zhí)行進(jìn)度。

第四十二條健全資金支付規(guī)章制度，完善內(nèi)部崗位職責(zé)，建立各崗位間協(xié)調(diào)制約機制。建立貫穿資金支付全流程的動態(tài)監(jiān)控機制，及時發(fā)現(xiàn)并解決資金支付中的疑點問題。

第四十三條加強結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理，加大結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金統(tǒng)籌使用力度，建立健全預(yù)算編制與結(jié)轉(zhuǎn)資金管理相銜接的約束機制。

第四十四條健全預(yù)算支出責(zé)任制度和執(zhí)行通報制度，加強預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控。建立健全預(yù)算執(zhí)行分析機制，定期召開會議研究解決存在的問題，提出改進(jìn)措施。

第四十五條建立完善全過程預(yù)算績效管理機制，將績效評價結(jié)果作為調(diào)整支出結(jié)構(gòu)、完善財政政策和科學(xué)安排預(yù)算的重要依據(jù)。

第五節(jié) 公共關(guān)系風(fēng)險控制

第四十六條公共關(guān)系風(fēng)險是指在新聞宣傳、對外財經(jīng)交流合作等活動中，由于言行不當(dāng)、溝通不力等，導(dǎo)致?lián)p害財政部門聲譽、形象甚至國家利益的可能性。

第四十七條建立事前有預(yù)案、事中有應(yīng)對、事后有跟蹤的財政輿情管理機制，密切關(guān)注社會輿情熱點，加強輿論引導(dǎo)。

第四十八條嚴(yán)肅新聞宣傳紀(jì)律。未經(jīng)授權(quán)不得參加各種研討會和接受記者采訪，不得發(fā)表與黨中央、國務(wù)院方針政策和省委省政府、市委市政府以及財政局黨組決定相違背的言論。嚴(yán)格遵守新聞稿件報批制度。

第四十九條按照“以公開為原則，不公開為例外”的要求，依法、及時、全面、準(zhǔn)確公開財政信息。健全政府信息公開申請辦理的協(xié)調(diào)制度和會商機制，對沒有明確規(guī)定的復(fù)雜、敏感、疑難申請，及時提出處理意見。

第五十條按照統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分級負(fù)責(zé)的原則開展財政對外工作，嚴(yán)格執(zhí)行黨和國家方針政策、省委省政府、市委市政府以及局內(nèi)有關(guān)規(guī)定，自覺維護(hù)國家利益。嚴(yán)格按審批權(quán)限履行批準(zhǔn)手續(xù)，重大事項、重要表態(tài)要按程序及時報告請示，不得越級越權(quán)行事。完善涉外事務(wù)的協(xié)調(diào)機制和責(zé)任制度，加強協(xié)調(diào)配合和信息共享。

第五十一條建立公共關(guān)系應(yīng)急管理機制，制定相應(yīng)的應(yīng)急處置或補救方案，預(yù)防或減少對財政部門聲譽、形象和國家利益等的負(fù)面影響。

第六節(jié) 機關(guān)運轉(zhuǎn)風(fēng)險控制

第五十二條機關(guān)運轉(zhuǎn)風(fēng)險是指日常工作中，在公文處理、檔案管理、保密、安全保衛(wèi)等方面存在隱患，導(dǎo)致影響機關(guān)正常運轉(zhuǎn)的可能性。

第五十三條完善收文批分制度，提高收文批分的準(zhǔn)確性和時效性。嚴(yán)格按照批分意見承辦公文，嚴(yán)禁推諉扯皮。嚴(yán)格執(zhí)行局內(nèi)有關(guān)規(guī)定，督促按時辦結(jié)公文。

第五十四條公文辦理中，嚴(yán)格按照職責(zé)分工征求有關(guān)方面的意見，必要時可向社會公開征求意見。公文起草應(yīng)符合法律法規(guī)、黨的路線方針政策和市委市政府決策部署，所提政策措施和意見建議切實可行。對會簽、征求意見公文回復(fù)意見或表態(tài)要統(tǒng)籌考慮，充分說明理由。公文審核、簽發(fā)、印制、分發(fā)、存檔要嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)行的相關(guān)規(guī)定。

第五十五條參加市委市政府、省財政廳研究重大問題的會議前，加強局內(nèi)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，認(rèn)真、全面準(zhǔn)備意見材料。參加市直部門的會議，全面了解情況和有關(guān)業(yè)務(wù)，表態(tài)要有理有據(jù)。參加會議后，及時報告會議情況，涉及其他科室單位的事項向相關(guān)科室單位書面通報，重大事項向分管局領(lǐng)導(dǎo)或局主要領(lǐng)導(dǎo)書面報告。

第五十六條強化檔案分類管理，完善檔案的收集、整理、保管、利用等制度和流程，實現(xiàn)檔案管理的電子化、規(guī)范化，維護(hù)檔案完整與安全，確保業(yè)務(wù)和管理活動有案可查。

第五十七條完善保密規(guī)章制度，構(gòu)建科室單位主要負(fù)責(zé)人、分管負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人“三位一體”的保密責(zé)任制和責(zé)任追究機制。加強各類保密設(shè)備的使用管理。加強保密要害單位、部位管理。定期或不定期開展保密檢查，及時通報發(fā)現(xiàn)的問題，督促被檢查單位整改。

第五十八條制定安全突發(fā)事件處置預(yù)案，健全重要部位、重點環(huán)節(jié)的防控制度，加強督促檢查，強化和落實責(zé)任。健全群訪事件處置協(xié)調(diào)機制，做好突發(fā)事件預(yù)防及與局外相關(guān)單位的聯(lián)系工作。

第七節(jié) 信息系統(tǒng)管理風(fēng)險控制

第五十九條信息系統(tǒng)管理風(fēng)險是指在信息系統(tǒng)建設(shè)和運行維護(hù)過程中，未完全遵循信息化建設(shè)制度、規(guī)劃和標(biāo)準(zhǔn)或安全措施不到位、運行維護(hù)不規(guī)范，導(dǎo)致系統(tǒng)碎片化、系統(tǒng)故障、數(shù)據(jù)丟失、信息泄露，信息化輔助管理決策能力弱化的可能性。

第六十條信息系統(tǒng)建設(shè)堅持歸口管理，實行統(tǒng)籌規(guī)劃、統(tǒng)一建設(shè)，從財政改革發(fā)展全局出發(fā)，協(xié)調(diào)配合、分工合作、整合資源、實現(xiàn)一體化，發(fā)揮信息化建設(shè)對財政業(yè)務(wù)管理和輔助決策的支撐與促進(jìn)作用。

第六十一條強化流程控制，將業(yè)務(wù)流程固化在業(yè)務(wù)生產(chǎn)系統(tǒng)和辦公自動化系統(tǒng)中，健全信息系統(tǒng)預(yù)警機制，加強風(fēng)險揭示和自動控制。

第六十二條建立財政數(shù)據(jù)應(yīng)用與管理機制，促進(jìn)信息對稱和數(shù)據(jù)公開，實現(xiàn)各科室單位間信息共享;加強信息搜集，強化數(shù)據(jù)中心建設(shè)，實現(xiàn)市財政局與市級預(yù)算單位以及市級相關(guān)聯(lián)系單位、市財政與區(qū)縣財政間的數(shù)據(jù)貫通。

第六十三條加強信息安全管理，做好信息安全分級和等級保護(hù)工作，強化信息系統(tǒng)運行維護(hù)安全和災(zāi)備管理，加強信息系統(tǒng)權(quán)限管理，實現(xiàn)信息及系統(tǒng)操作留痕、存取可控、存儲有效和數(shù)據(jù)完整。

第八節(jié) 崗位利益沖突風(fēng)險控制

第六十四條崗位利益沖突風(fēng)險是指在履行崗位職責(zé)過程中，因私人利益與公共利益發(fā)生抵觸或矛盾，導(dǎo)致權(quán)力濫用、權(quán)力尋租、以權(quán)謀私等行為從而影響公共利益的可能性。

第六十五條根據(jù)法律法規(guī)和有關(guān)制度規(guī)定，完善崗位設(shè)置，健全干部輪崗交流、回避等制度，落實帶薪休假制度，建立防止崗位利益沖突的制度體系。

第六十六條明確各科室單位主要職責(zé)，合理設(shè)置內(nèi)設(shè)機構(gòu)，核定各科室單位編制。各科室單位按照職責(zé)分工確定崗位，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任，確保不相容崗位（職責(zé)）相互分離，對資金分配和政策制定等高風(fēng)險崗位的權(quán)力進(jìn)行規(guī)范、限制，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。

第六十七條按照干部管理權(quán)限確定不同職務(wù)層級的交流對象，采取平職交流與提拔交流相結(jié)合、集中交流與個別交流相結(jié)合的方式，優(yōu)化單位干部結(jié)構(gòu)，提高干部的素質(zhì)和能力。領(lǐng)導(dǎo)干部交流時，按規(guī)定需開展經(jīng)濟責(zé)任審計和履行干部選拔任用工作職責(zé)離任檢查的，應(yīng)開展審計和檢查。

第六十八條采取查閱個人有關(guān)事項報告等多種方式，加強對領(lǐng)導(dǎo)干部的管理和監(jiān)督，促使領(lǐng)導(dǎo)干部公正履行職責(zé)。對存在需要回避情況的，按照干部管理權(quán)限，由相關(guān)科室單位及時提出回避建議。對有需要回避的情況不及時報告或有意隱瞞的，應(yīng)予以批評，情節(jié)嚴(yán)重的進(jìn)行組織處理。

第九節(jié) 其他內(nèi)部控制措施

第六十九條完善人事管理制度，規(guī)范人員招錄、培養(yǎng)、選拔任用等人事管理工作。

第七十條強化內(nèi)部財務(wù)管理，建立財務(wù)授權(quán)審批制度和重大財務(wù)事項報告制度，加強財務(wù)監(jiān)督。

第七十一條加強內(nèi)部采購與購買服務(wù)管理，規(guī)范流程和行為，實行采購與購買服務(wù)事項審批制度，強化管理、監(jiān)督和績效評價。

第七十二條加強內(nèi)部資產(chǎn)管理，明確資產(chǎn)調(diào)劑、租借、對外投資、處置的程序、審批權(quán)限和責(zé)任，采取資產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產(chǎn)安全完整。

第七十三條建立健全內(nèi)部審計制度，加強對各科室單位的經(jīng)濟活動、財務(wù)收支等的監(jiān)督。

第四章內(nèi)部控制職責(zé)分工

第七十四條局內(nèi)控委負(fù)責(zé)確立市財政局內(nèi)部控制政策，審定重大風(fēng)險和重要業(yè)務(wù)流程的管理制度及內(nèi)控機制，部署內(nèi)部控制的重大事項和管理措施，指導(dǎo)和督促各科室單位建立和完善內(nèi)部控制制度、程序和管理措施。

局內(nèi)控委定期召開會議，研究市財政局內(nèi)部控制工作情況，審議風(fēng)險事件定級和責(zé)任追究建議，提出加強和改進(jìn)的措施。

第七十五條局內(nèi)控辦承擔(dān)局內(nèi)控委日常工作。主要職責(zé)包括:

（一）牽頭擬訂內(nèi)部控制制度，審核各類專項風(fēng)險管理辦法與工作流程，審核各科室單位內(nèi)部控制操作規(guī)程與工作流程，組織對專項風(fēng)險管理辦法和內(nèi)部控制制度有效性檢查、考核和評價，對各科室單位內(nèi)部控制存在的問題研究提出處理意見并向局內(nèi)控委報告。

（二）對各科室單位的內(nèi)部控制情況實施監(jiān)督，報告內(nèi)部控制體系運行情況。

（三）對風(fēng)險事件進(jìn)行調(diào)查，提出解決方案并督促落實。

（四）建立有效的溝通協(xié)調(diào)機制，組織對內(nèi)部控制中存在的問題進(jìn)行研究并制訂解決方案。

第七十六條各類專項風(fēng)險管理辦法的擬訂和組織實施，由牽頭科室單位分別負(fù)責(zé)。稅政科牽頭負(fù)責(zé)法律風(fēng)險防控；綜合科、稅政科、預(yù)算科牽頭負(fù)責(zé)政策制定風(fēng)險防控；預(yù)算科牽頭負(fù)責(zé)預(yù)算編制風(fēng)險防控；預(yù)算科、國庫科牽頭負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險防控；辦公室牽頭負(fù)責(zé)公共關(guān)系風(fēng)險防控；辦公室牽頭負(fù)責(zé)機關(guān)運轉(zhuǎn)風(fēng)險防控；財政信息中心牽頭負(fù)責(zé)信息系統(tǒng)管理風(fēng)險防控；人事教育科牽頭負(fù)責(zé)崗位利益沖突風(fēng)險防控。在擬訂和組織實施專項風(fēng)險管理辦法中，各牽頭科室單位之間應(yīng)建立有效的溝通協(xié)調(diào)機制。

第七十七條監(jiān)督檢查局將各科室單位內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況作為內(nèi)審的重點，結(jié)合日常監(jiān)督與對外檢查發(fā)現(xiàn)的問題，對各科室單位內(nèi)部控制有效性提出整改建議。市財政局巡查工作將內(nèi)部控制情況作為一項重要內(nèi)容，發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時反饋局內(nèi)控辦。

第七十八條各科室單位負(fù)責(zé)本科室單位職責(zé)范圍內(nèi)的內(nèi)控管理工作。

（一）各科室單位要根據(jù)本制度和專項風(fēng)險管理辦法，制訂本科室單位內(nèi)部控制操作規(guī)程，做好內(nèi)控工作。

（二）各科室單位主要負(fù)責(zé)人對本科室單位職責(zé)范圍內(nèi)的內(nèi)控管理負(fù)總責(zé)。

（三）各科室單位內(nèi)控管理崗負(fù)責(zé)本科室單位的具體內(nèi)控管理工作。包括協(xié)助本科室單位主要負(fù)責(zé)人完成其內(nèi)控職責(zé)和單位職責(zé)范圍內(nèi)的內(nèi)部控制制度和業(yè)務(wù)流程建設(shè)，向本科室單位主要負(fù)責(zé)人提出內(nèi)控合規(guī)自查建議，向本科室單位主要負(fù)責(zé)人報告本科室單位內(nèi)控管理隱患和風(fēng)險事件。

（四）各科室單位內(nèi)控管理聯(lián)絡(luò)員負(fù)責(zé)與局內(nèi)控辦的工作聯(lián)絡(luò)，配合局內(nèi)控辦的有關(guān)工作安排。

第七十九條局人事教育科按照局內(nèi)控委決定，負(fù)責(zé)對內(nèi)部控制失職失察科室單位和干部職工違規(guī)行為進(jìn)行責(zé)任追究。責(zé)任追究方式主要包括記錄在案、公開通報、取消一定時期內(nèi)評優(yōu)評先資格等組織處理或黨紀(jì)政紀(jì)處分。

第五章內(nèi)部控制檢查和報告

第八十條建立內(nèi)部控制檢查情況定期披露制度，對內(nèi)控工作做得好的科室單位和個人予以表揚，對內(nèi)控工作不力的科室單位和個人予以通報。強化結(jié)果運用，將科室單位和個人執(zhí)行內(nèi)控制度的情況納入考核指標(biāo)體系。

第八十一條建立各科室單位內(nèi)部控制情況報告制度。各科室單位應(yīng)根據(jù)局內(nèi)各項規(guī)章制度要求，結(jié)合本科室單位內(nèi)部實際情況，組織開展本科室單位內(nèi)控日常檢查，針對發(fā)現(xiàn)的各種風(fēng)險事件或內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)，及時提出解決措施或建議并向局內(nèi)控辦報告。每年1月20日前，各科室單位要向局內(nèi)控辦報告上一年度內(nèi)部控制情況，并納入機關(guān)效能考核內(nèi)容。

第八十二條各類專項風(fēng)險防控牽頭科室單位，應(yīng)對各科室單位相關(guān)內(nèi)控全面執(zhí)行情況進(jìn)行年度評定，及時發(fā)現(xiàn)各類風(fēng)險防控中存在的問題并提示有關(guān)科室單位;向局內(nèi)控辦報告發(fā)生的風(fēng)險事件情況。局內(nèi)控辦對風(fēng)險事件進(jìn)行分級，提出處理建議并向局內(nèi)控委報告。

第八十三條局內(nèi)控辦組織開展定期檢查和不定期檢查，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)、查找原因、堵塞漏洞。定期檢查一年一次，檢查的主要內(nèi)容包括各科室單位內(nèi)控制度建設(shè)、執(zhí)行、風(fēng)險事件應(yīng)對及處理等情況。不定期檢查的內(nèi)容由局內(nèi)控辦根據(jù)內(nèi)控管理需要確定。

第八十四條各科室單位日常檢查情況、局內(nèi)控辦檢查情況，由局內(nèi)控辦向局內(nèi)控委報告。局內(nèi)控委根據(jù)需要將相關(guān)情況向局黨組報告，局內(nèi)控辦督促落實有關(guān)處理意見。

第六章附則

第八十五條局各科室單位根據(jù)本制度和有關(guān)規(guī)定，制訂本科室單位的內(nèi)部控制操作規(guī)程。

第八十六條本制度由局內(nèi)控委負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第八十七條本制度自印發(fā)之日起實施。

抄送：省財政廳，各區(qū)縣財政局

分享到：

昵稱：

驗證碼：