吉林省財政廳文件吉財會[2016]665號
關于印發(fā)《吉林省行政事業(yè)單位內(nèi)部控制 基礎性評價工作實施方案》的通知
省委有關部門，省政府各廳委辦、各直屬機構，省人大常委會辦公廳，省政協(xié)辦公廳，省高法院，省檢察院，各民主黨派省委，有關人民團體，各市州財政局、長白山管委會財政局、縣（市）財政局： 按照財政部《關于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的通知》（財會〔2016〕11號）要求，為全面做好我省行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作，推動內(nèi)控制度建設和有效實施，制定了《吉林省行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作實施方案》，現(xiàn)予以印發(fā)，請認真遵照執(zhí)行。執(zhí)行中如有問題，請及時反饋我廳。 附件：吉林省行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作實施方案 2016年8月16日 附件： 吉林省行政事業(yè)單位內(nèi)部控制 基礎性評價工作實施方案 為切實貫徹落實財政部《關于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的通知》（財會〔2016〕11號）要求，進一步指導和促進全省行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設和實施工作，結(jié)合我省實際，特制訂本實施方案。 一、工作目標 內(nèi)部控制基礎性評價，是指單位在開展內(nèi)部控制建設之前，或在內(nèi)部控制建設的初期階段，對單位內(nèi)部控制基礎情況進行的“摸底”評價。通過開展內(nèi)部控制基礎性評價工作，一方面，明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點內(nèi)容，使各單位在內(nèi)部控制建設過程中能夠做到有的放矢、心中有數(shù)，圍繞重點工作開展內(nèi)部控制體系建設；另一 方面，旨在發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地建立健全內(nèi)部控制體系，通過“以評促建”的方式，推動各單位于2016年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實施工作。 二、基本原則 （一）堅持全面性原則。內(nèi)部控制基礎性評價應當貫穿于單位的各個層級，確保對單位層面和業(yè)務層面各類經(jīng)濟業(yè)務活動的全面覆蓋，綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎水平。 （二）堅持重要性原則。內(nèi)部控制基礎性評價應當在全面評價的基礎上，重點關注重要業(yè)務事項和高風險領域，特別是涉及內(nèi)部權力集中的重點領域和關鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風險。各單位在選取評價樣本時，應根據(jù)本單位實際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務。 （三）堅持問題導向原則。內(nèi)部控制基礎性評價應當針對單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風險隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風險事件及其處理整改情況，明確單位內(nèi)部控制建立與實施工作的方向和重點。 （四）堅持適應性原則。內(nèi)部控制基礎性評價應立足于單位的實際情況，與單位的業(yè)務性質(zhì)、業(yè)務范圍、管理架構、經(jīng)濟活動、風險水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應，并采用以單位的基本事實作為主要依據(jù)的客觀性指標進行評價。 三、組織領導 為加強全省行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的組織領導，省財政廳成立全省行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作領導小組，組長由省財政廳黨組成員、總會計師周仁杰擔任，領導小組成員由省財政廳相關職能處室主要負責人組成（具體成員名單見附件1）。領導小組負責研究制定工作實施方案，協(xié)調(diào)解決重大事項，組織全省內(nèi) 部控制基礎性評價實施工作，督促檢查階段性工作開展情況，組織內(nèi)控評價工作成果驗收等。領導小組下設辦公室設在省財政廳會計處，負責內(nèi)控實施日常工作。 各市（州）、縣（市）、省直各部門、單位要切實加強對本地區(qū)、本部門及單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的組織領導，參照省里模式，成立領導小組，制定實施方案，做好工作部署、宣傳培訓、督促落實、進度跟蹤、檢查指導、信息報送等工作，確保所轄地區(qū)、部門單位全面完成內(nèi)部控制基礎性評價工作，通過“以評促建”的方式推動本地區(qū)、本部門單位內(nèi)部控制建設和實施工作的整體提升。 四、工作步驟 （一）部署落實。2016年8月31日前為部署任務階段。各市（州）、縣（市）、各部門各單位要盡快將國家和省廳關于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作要求，部署到基層單位。要結(jié)合實際，制定本地本部門的工作方案和評價要求，通過紙質(zhì)和電子文檔兩種方式，把評價表和評價要求發(fā)給基層填報單位。同時，要加強培訓指導，讓基層單位熟悉掌握評價要求和填報要求，以保證評價工作順利開展。 （二）單位自我評價。2016年9月1日至10月31日為單位自我評價階段。各部門各單位要按照吉林省財政廳《轉(zhuǎn)發(fā)財政部關于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的指導意見》（吉財會〔2016〕189號）通知要求，按照內(nèi)控建設新的目標、任務、要求，盡快健全完善單位內(nèi)控制度建設工作，并以財政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財會〔2012〕21號）、《關于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的通知》（財會〔2016〕11號）和《吉林省行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作實施方案》為依據(jù)，在單位主要負責人的直接領導下，完成內(nèi)部控制基礎性評價工作，同時對照填表說明（附件4）填報《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價指標評分表》（附件2）及《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制手冊建立情況評價表》（附件3），并形成部門或單位的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價報告》（參考格式見附件5）。 開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作，要對各單位建立的內(nèi)控手冊情況一并進行評價。我們根據(jù)財政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》（財會〔2012〕21號）、《關于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的指導意見》（財會〔2015〕24號）、《關于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的通知》（財會〔2016〕11號）要求，結(jié)合工作實際，整理了《2016年行政事業(yè)單位內(nèi)控建設主要工作內(nèi)容》，附帶列舉了《單位內(nèi)控手冊》中應包含的主要內(nèi)容，供各單位在內(nèi)控建設時參考使用?！?016年行政事業(yè)單位內(nèi)控建設主要工作內(nèi)容》已經(jīng)上掛《吉林省會計網(wǎng)》，可登錄下載參考使用。 各市（州）、縣（市）、各部門及單位也可根據(jù)自身性質(zhì)及業(yè)務特點，在評價過程中增加其他與單位內(nèi)部控制目標相關的評價指標，作為補充評價指標納入評價范圍。補充指標的所屬類別、名稱、評價要點及評價結(jié)果等內(nèi)容作為補充指標說明項在《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價報告》（附件5）中單獨說明。 （三）財政指導完善。各級財政部門在本地各單位開展自我評價過程中，要全程加強指導工作，收到基層單位填報的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價指標評分表》后，要進行認真審核，對工作開展不到位的，評價報表填寫不認真不準確的，應指導單位進行重新填寫，重新上報。 （四）評價報告及其使用。各單位應將包括評價得分、扣分情況、特別說明項及下一步工作安排等內(nèi)容在內(nèi)的內(nèi)部控制基礎性評價報告向單位主要負責人匯報，以明確下一步單位內(nèi)部控制建設的重點和改進方向，確保在2016年底前順利完成內(nèi)部控制建立與實施工作。各單位可以將本單位內(nèi)部控制基礎性評價得分與同類型其他單位進行橫向?qū)Ρ?，通過對比發(fā)現(xiàn)本單位內(nèi)部控制建設的不足和差距，并有針對性地加以改進，進一步提高內(nèi)部控制水平和效果。 各單位內(nèi)部控制基礎性評價報告作為2016年決算報告的重要組成部分向同級財政部門報告。 （五）上報材料及時間。市（州）、縣（市）級單位要于2016年10月31日前將填報完成的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價指標評分表》（附件2），《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制手冊建立情況評價表》（附件3）及《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價報告》（參考格式見附件5），以紙質(zhì)和電子文檔方式兩種方式上報本地財政部門，各單位在上報時，要連同重新修訂完善的《單位內(nèi)控手冊》電子文檔一并上報，便于財政部門考核評價工作使用。 各地財政部門在收到基層單位上報材料后，要對本地評價工作進行匯總分析，并于2016年11月15日前向省財政廳報送本地內(nèi)部控制基礎性評價工作總結(jié)報告及《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價指標評分匯總表（市縣匯總并報?。罚ㄒ姼郊?），總結(jié)報告內(nèi)容包括本地開展單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的經(jīng)驗做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及可復制、可推廣的典型案例等。 省直各部門各單位應當在部門本級及各所屬單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的基礎上，對開展內(nèi)部控制基礎情況進行綜合性評價，形成部門或單位的內(nèi)部控制基礎性評價報告（附件5），并于2016年11月15日前以紙質(zhì)和電子文檔方式兩種方式向省財政廳報送評價報告及填報的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價指標評分表》（附件2）及《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制手冊建立情況評價表》（附件3），在上報時，要連同重新修訂完善的《單位內(nèi)控手冊》電子文檔一并上報，便于財政部門考核評價工作使用。 （六）總結(jié)經(jīng)驗。各地財政部門要注意發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度建設典型案例，按照行業(yè)類別或者業(yè)務模塊建設案例庫，并于2016年11月15日前向省財政廳推薦至少三個典型案例。對具有較高推廣價值和借鑒意義的典型案例，省財政廳將組織有關媒體進行宣傳報道，并將其納入全省行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設案例庫，供各地，各部門、各單位學習交流，并選至優(yōu)秀案例推薦給財政部。 五、工作要求 （一）高度重視，加強組織落實。開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作，有利于行政事業(yè)單位明確實施內(nèi)部控制的重點內(nèi)容和基本要求，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控建設存在的問題，全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設。各地財政、各部門單位要充分認識開展內(nèi)部控制基礎性評價工作的重要意義，要把這項工作做為下半年一項中心工作任務，認真組織，抓好抓實。省財政廳已經(jīng)把這項工作納入全省會計管理工作績效考核內(nèi)容，考核分值10分。 （二）檢查指導，及時改進完善。各地各部門單位應當按照本方案規(guī)定的格式和要求，認真開展內(nèi)部控制建設和基礎性評價工作，確保評價結(jié)果真實有效。各地財政部門應加強對本地單位內(nèi)部控制基礎性評價工作進展情況和評價結(jié)果的檢查指導，對工作進度遲緩、改進措施不到位的單位，應督促其調(diào)整改進；對在評價過程中弄虛作假、評價結(jié)果不真實的單位，一經(jīng)查實，應嚴肅追究相關單位和人員的責任；對評價工作中遇到的問題和困難，應及時協(xié)調(diào)解決。 （三）強化宣傳，推廣經(jīng)驗成果。各市縣、各部門要加大對單位內(nèi)部控制基礎性評價工作及其成果的宣傳推廣力度，充分利用報刊、電視、廣播、網(wǎng)絡、微信等媒體資源，進行多層次、全方位的持續(xù)宣傳報道。同時，組織選取具有代表性的先進單位，通過召開經(jīng)驗交流會、現(xiàn)場工作會等形式，推廣先進經(jīng)驗與做法，發(fā)揮先進單位的示范帶頭作用，以推動全省內(nèi)部控制建設和實施工作的深入開展。 聯(lián)系人：省財政廳會計處1626室谷秀云 通訊地址：長春市人民大街3646號 電子郵箱：2320397166@qq.com 聯(lián)系電話：0431—88550790 |
