行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作基本指引

業(yè)務(wù)活動(dòng)

管理部門

崗位設(shè)置

不相容崗位

預(yù)算業(yè)務(wù)

決策機(jī)構(gòu)，由單位領(lǐng)導(dǎo)班子，部門負(fù)責(zé)人組成，履行預(yù)算管理職能的決策機(jī)構(gòu)。

管理工作機(jī)構(gòu)，設(shè)在財(cái)會部門，履行預(yù)算日常管理職能

執(zhí)行機(jī)構(gòu)，各業(yè)務(wù)部門，執(zhí)行審批下達(dá)的預(yù)算

設(shè)置預(yù)算編制、審批、執(zhí)行監(jiān)督、績效評價(jià)等崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限

預(yù)算編制與預(yù)算審批；預(yù)算審批與預(yù)算執(zhí)行；預(yù)算執(zhí)行與分析評價(jià)

收支業(yè)務(wù)

指定的歸口管理部門或財(cái)會部門（一般應(yīng)為財(cái)會部門）

設(shè)置收費(fèi)、稽核、支出審批、審核、支付、核算和歸檔、票據(jù)、印章管理等關(guān)鍵崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限

收款與會計(jì)核算；支出申請和內(nèi)部審批；付款審批和付款執(zhí)行；業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會計(jì)核算等

債務(wù)業(yè)務(wù)

指定的歸口管理部門或財(cái)會部門（一般應(yīng)為財(cái)會部門）

設(shè)置債務(wù)申請、審批、經(jīng)辦、對賬檢查等崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限

舉債申請與審批；債務(wù)業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計(jì)核算；債務(wù)業(yè)務(wù)經(jīng)辦與債務(wù)對賬檢查

政府采購業(yè)務(wù)

決策機(jī)構(gòu)，成立政府采購領(lǐng)導(dǎo)小組，由單位領(lǐng)導(dǎo)、政府采購歸口部門，財(cái)會部門和業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人組成。

實(shí)施機(jī)構(gòu)，由采購歸口部門（成立專門的政府采購部門或指定辦公室為歸口部門），財(cái)會部門，相關(guān)業(yè)務(wù)部門組成

監(jiān)督機(jī)構(gòu)，內(nèi)部審計(jì)部門

設(shè)置政府采購預(yù)算編制、采購活動(dòng)執(zhí)行、采購活動(dòng)監(jiān)督等崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限

政府采購預(yù)算的編制和審定，政府采購需求制定與內(nèi)部審批，招標(biāo)文件準(zhǔn)備與復(fù)核，合同簽訂與驗(yàn)收，驗(yàn)收與保管，付款審批與付款執(zhí)行，采購執(zhí)行與監(jiān)督檢查等

資產(chǎn)業(yè)務(wù)

貨幣資金：

指定的歸口管理部門或財(cái)會部門（一般應(yīng)為財(cái)會部門）

設(shè)置會計(jì)、出納、稽核等資金管理崗位，明確票據(jù)和印章管理責(zé)任人，其中，出納不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作，出納崗位不得由臨時(shí)人員擔(dān)任。

貨幣資金支付的審批與執(zhí)行；貨幣資金的保管和收支賬目的會計(jì)核算；貨幣資金的保管和盤點(diǎn)清查；貨幣資金的會計(jì)記錄和審計(jì)監(jiān)督

實(shí)物資產(chǎn)：

設(shè)置專門的資產(chǎn)管理部門或指定歸口管理部門

設(shè)置資產(chǎn)預(yù)算編制、產(chǎn)權(quán)登記、資產(chǎn)記錄、日常管理、統(tǒng)計(jì)分析等崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限

對外投資：

指定的歸口管理部門或財(cái)會部門（一般應(yīng)為財(cái)會部門）

設(shè)置對外投資經(jīng)辦、審核、管理等崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限

對外投資的可行性研究與評估、對外投資決策與執(zhí)行、對外投資處置審批與執(zhí)行等

建設(shè)項(xiàng)目業(yè)務(wù)

成立專門的管理部門或指定歸口管理部門

設(shè)置項(xiàng)目前期工作管理、技術(shù)管理、基本建設(shè)施工管理、監(jiān)督管理、財(cái)務(wù)管理和建設(shè)檔案管理等崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限。

項(xiàng)目建議和可行性研究與項(xiàng)目決策、概預(yù)算編制與審核、項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付、竣工決算與竣工審計(jì)等

合同業(yè)務(wù)

指定歸口管理部門，一般為內(nèi)設(shè)法制部門或辦公室

設(shè)置合同擬定、審核、合同執(zhí)行監(jiān)督、合同核算與歸檔等崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限

合同擬定與審核；合同審核與審批；合同審批與訂立；合同執(zhí)行與監(jiān)督等

流程

關(guān)鍵環(huán)節(jié)

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

主要防控措施

責(zé)任主體

預(yù)算編制及批復(fù)

提出新增需求、評審新增項(xiàng)目

提出的新增需求不真實(shí)，虛報(bào)人員、資產(chǎn)、業(yè)務(wù)工作內(nèi)容，新增項(xiàng)目未經(jīng)過科學(xué)論證和評審。

1、建立財(cái)政補(bǔ)助人員和資產(chǎn)基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)庫，加強(qiáng)需求審核；

2、建立和完善項(xiàng)目評審制，對于建設(shè)工程、大型修繕、信息化項(xiàng)目等專業(yè)性較強(qiáng)的重大事項(xiàng)，需先進(jìn)行項(xiàng)目評審。

提出新增需求的業(yè)務(wù)部門

按規(guī)定的預(yù)算編審程序進(jìn)行預(yù)算編制

預(yù)算編制不科學(xué)，預(yù)算編制粗糙，不符合工作實(shí)際

1、召開預(yù)算編制會議，全面把握預(yù)算編制政策，細(xì)化預(yù)算編制；

2、建立預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、人事管理的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制；

3、加強(qiáng)預(yù)算合理性和合規(guī)性審核。

預(yù)算編制部門

預(yù)算批復(fù)

預(yù)算不進(jìn)行內(nèi)部批復(fù)，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行力度不足，預(yù)算約束力弱化。

單位將批復(fù)的預(yù)算在單位內(nèi)部進(jìn)行指標(biāo)分解和審批下達(dá)。

預(yù)算管理委員會

流程

關(guān)鍵環(huán)節(jié)

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

主要防控措施

責(zé)任主體

預(yù)  算  執(zhí)  行

預(yù)算支    出管理

沒有按照批復(fù)的預(yù)算安排支出、超預(yù)算指標(biāo)安排預(yù)算支出

1、業(yè)務(wù)部門申請支出事項(xiàng)必須有預(yù)算指標(biāo)，再履行預(yù)算支出審批手續(xù)；

2、無預(yù)算指標(biāo)或超預(yù)算指標(biāo)的事項(xiàng)應(yīng)先履行預(yù)算追加調(diào)整程序；

3、明確單位內(nèi)部預(yù)算追加調(diào)整程序。

單位負(fù)責(zé)人、預(yù)算管理委員會，財(cái)會部門，預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)

預(yù)算收

入管理

沒有按照規(guī)定足額收取收入并相應(yīng)上繳財(cái)政

建立收入監(jiān)控機(jī)制，按照進(jìn)度組織收入并及時(shí)上繳

收入執(zhí)收部門，財(cái)會部門

預(yù)算執(zhí)行

效果管理

沒有進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行分析，沒有建立有效溝通機(jī)制，可能導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度偏快或偏慢

1、建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，運(yùn)用信息系統(tǒng)對業(yè)務(wù)部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控；

2、建立預(yù)算分析機(jī)制，召開預(yù)算執(zhí)行分析會議，定期通報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，研究存在的問題，提出改進(jìn)措施。

單位負(fù)責(zé)人，預(yù)算管理委員會，財(cái)會部門，預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)

流程

關(guān)鍵環(huán)節(jié)

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

主要防控措施

責(zé)任主體

決算和預(yù)算績效管理

決算編制

決算與預(yù)算存在脫節(jié)、口徑不一，難以及時(shí)反映預(yù)算執(zhí)行情況，導(dǎo)致預(yù)算管理的效率低下

1、按照財(cái)政部門要求，按照規(guī)定的時(shí)間、格式、要求進(jìn)行決算編制；

2、決算報(bào)表內(nèi)容完整，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，審核人員進(jìn)行簽字確認(rèn)；

3、加強(qiáng)決算數(shù)據(jù)分析，收集數(shù)據(jù)資料，分析預(yù)決算差異原因，撰寫預(yù)算結(jié)果報(bào)告；

4、將分析報(bào)告反饋各業(yè)務(wù)部門，查找問題，制定整改措施。

財(cái)會部門

預(yù)算績

效管理

預(yù)算績效管理機(jī)制不完善，可能導(dǎo)致績效目標(biāo)脫離實(shí)際，績效監(jiān)控不到位，績效方法不科學(xué)，評價(jià)結(jié)果流于形式

1、建立績效管理制度；

2、預(yù)算績效目標(biāo)的設(shè)定要經(jīng)過調(diào)查研究和科學(xué)論證，目標(biāo)要指向明確，細(xì)化量化，符合客觀實(shí)際；

3、評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和評價(jià)方法科學(xué)合理、客觀公正，要形成評價(jià)報(bào)告；

4、評價(jià)結(jié)果要及時(shí)反饋并進(jìn)行一定范圍的公開，作為改進(jìn)預(yù)算管理和安排以后年度預(yù)算的重要依據(jù)。

績效考評組織單位和個(gè)人

流程

關(guān)鍵環(huán)節(jié)

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

主要防控措施

責(zé)任主體

收入管理

截留、坐支、挪用非稅收入，非稅收入不開具繳款書，隱瞞應(yīng)繳收入

1、建立非稅收入定期稽查制度，落實(shí)收繳責(zé)任，嚴(yán)格責(zé)任追究；

2、建立收入征管信息系統(tǒng)，進(jìn)行收入分析，財(cái)會部門定期與收入執(zhí)收部門對賬；

3、嚴(yán)格收費(fèi)票據(jù)管理，開票和收款分離，收入和票據(jù)定期核對；

4、定期進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查和內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，加強(qiáng)往來賬的清理和檢查工作。

收入執(zhí)收部門，財(cái)會部門

截留、坐支其他收入

流程

關(guān)鍵環(huán)節(jié)

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

主要防控措施

責(zé)任主體

支出管理

支出事項(xiàng)事前申請審核和審批

支出范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)不符合相關(guān)規(guī)定，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行不力，甚至發(fā)生支出業(yè)務(wù)違法違規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)

1、申請支出事項(xiàng)必須有預(yù)算指標(biāo)，無指標(biāo)或超指標(biāo)的支出不能進(jìn)行申請；

2、財(cái)會部門進(jìn)行預(yù)算指標(biāo)審核；

3、申請支出部門按照單位內(nèi)部授權(quán)審批權(quán)限進(jìn)行逐級報(bào)批；

4、審核審批后，按規(guī)定開展支出業(yè)務(wù)。

申請支出事項(xiàng)部門，財(cái)會部門

事后支出審批

支出事項(xiàng)缺乏事后監(jiān)控，可能導(dǎo)致亂列支出，超指標(biāo)列支出、虛假票據(jù)套取資金等風(fēng)險(xiǎn)

1、財(cái)會部門進(jìn)行單據(jù)審核，簽署審核意見；

2、根據(jù)支出事項(xiàng)數(shù)額及支出事項(xiàng)性質(zhì)的審批權(quán)限由不同的審批人進(jìn)行審批。

申請支出事項(xiàng)部門，財(cái)會部門

支付控制

資金支付不符合國庫集中支付、政府采購、公務(wù)卡結(jié)算等政策規(guī)定，導(dǎo)致支出違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

1、出納人員進(jìn)行復(fù)核；

2、按照規(guī)定的資金支付方式進(jìn)行資金支付。

財(cái)會部門

核算和歸檔控制

會計(jì)資料不全，導(dǎo)致責(zé)任確認(rèn)不清

1、財(cái)會部門根據(jù)支出憑證及時(shí)準(zhǔn)確登記賬簿；

2、會計(jì)檔案妥善保管、嚴(yán)防毀損、散失、泄密或不當(dāng)使用。

財(cái)會部門

流程

關(guān)鍵環(huán)節(jié)

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

主要防控措施

責(zé)任主體

債務(wù)業(yè)務(wù)管理

債務(wù)項(xiàng)目確定及審批

未經(jīng)充分論證或未經(jīng)集體決策，擅自對外舉借大額債務(wù)，可能導(dǎo)致不能按期還本付息，出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1、進(jìn)行債務(wù)項(xiàng)目論證和評估，財(cái)會部門編制債務(wù)融資和償還方案；

2、大額債務(wù)在充分論證的基礎(chǔ)上，由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體決定；

3、需報(bào)請主管部門和財(cái)政部門進(jìn)行外部審批的，按照規(guī)定進(jìn)行報(bào)批。

單位負(fù)責(zé)人，債務(wù)業(yè)務(wù)歸口管理部門

債務(wù)項(xiàng)目的履行

債務(wù)管理和監(jiān)控不嚴(yán)，沒有做好還本付息的準(zhǔn)備，出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或單位利益受損

1、按照規(guī)定的用途使用資金；

2、財(cái)會部門按照債務(wù)融資和償還方案按時(shí)還本付息，做好償債準(zhǔn)備；

3、財(cái)會部門定期核對債務(wù)余額，進(jìn)行債務(wù)的對賬和檢查控制；

4、歸口部門及時(shí)進(jìn)行債務(wù)清理，防范控制債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

單位負(fù)責(zé)人，債務(wù)業(yè)務(wù)歸口管理部門，財(cái)會部門

債務(wù)核算與歸檔

債務(wù)沒有及時(shí)納入賬內(nèi)核算，形成帳外債務(wù)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1、財(cái)會部門及時(shí)進(jìn)行債務(wù)業(yè)務(wù)的會計(jì)核算；

2、做好檔案保管工作，妥善保管相關(guān)記錄、文件和憑證。

財(cái)會部門

流程

關(guān)鍵環(huán)節(jié)

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

主要防控措施

責(zé)任主體

采購預(yù)算計(jì)劃管理

政府采購預(yù)算編制與審核

資產(chǎn)管理與預(yù)算編制部門之間缺乏夠溝通協(xié)調(diào)，政府采購活動(dòng)與業(yè)務(wù)活動(dòng)相脫節(jié)，出現(xiàn)資金浪費(fèi)或資產(chǎn)閑置等問題

建立預(yù)算編制、政府采購和資產(chǎn)管理等部門或崗位之間的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，聯(lián)合進(jìn)行政府采購預(yù)算編制。

采購預(yù)算編制部門、財(cái)會部門、業(yè)務(wù)部門

采購計(jì)劃編制

超預(yù)算指標(biāo)和內(nèi)容編制采購計(jì)劃，影響政府采購預(yù)算的執(zhí)行效果

業(yè)務(wù)部門嚴(yán)格按照政府采購預(yù)算范圍、數(shù)量、金額和要求等編制政府采購計(jì)劃。

業(yè)務(wù)部門

采購計(jì)劃審核

政府采購需求審核審批不嚴(yán)格，未按政府采購預(yù)算進(jìn)行采購，影響政府采購預(yù)算的嚴(yán)肅性和政府采購效果

1、政府采購部門審核采購計(jì)劃的合理性：采購計(jì)劃是否列入預(yù)算、是否與業(yè)務(wù)部門的工作計(jì)劃和資產(chǎn)存量相適應(yīng)；是否與資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)相符；

2、專業(yè)性設(shè)備附有相關(guān)技術(shù)部門的審核意見；

3、財(cái)會部門對采購計(jì)劃是否在預(yù)算指標(biāo)額度內(nèi)進(jìn)行審核。

政府采購部門、財(cái)會部門

采購計(jì)劃審批

1、合理設(shè)置政府采購計(jì)劃的審批權(quán)限、程序和責(zé)任；

2、經(jīng)審核的政府采購計(jì)劃按照相應(yīng)程序進(jìn)行審批；

3、審批后政府采購計(jì)劃下達(dá)給各業(yè)務(wù)部門，作為業(yè)務(wù)部門辦理政府采購業(yè)務(wù)的依據(jù)。

政府采購部門

流程

關(guān)鍵環(huán)節(jié)

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

主要防控措施

責(zé)任主體

采購活動(dòng)管理

業(yè)務(wù)部門采購的申請與審核

政府采購活動(dòng)

開展不規(guī)范，未按規(guī)定選擇采購方式、發(fā)布采購信息，甚至化整為零或其他方式規(guī)避公共招標(biāo)

1、業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)以批復(fù)的政府采購預(yù)算和計(jì)劃提出政府采購申請；

2、業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行復(fù)核

業(yè)務(wù)部門

政府采購部門審核

政府采購部門對業(yè)務(wù)部門的政府采購申請進(jìn)行審核；

1、審核重點(diǎn)是否符合政府采購計(jì)劃，采購成本是否在預(yù)算指標(biāo)額度內(nèi)，采購組織形式是否合規(guī)等；

2、對采購進(jìn)口產(chǎn)品、變更政府采購方式等事項(xiàng)加強(qiáng)審核和審批。

采購管理部門

政府采購信息的發(fā)布

1、在政府指定的政府采購信息發(fā)布媒體上進(jìn)行發(fā)布；

2、對招標(biāo)公告；邀請招標(biāo)資格預(yù)審公告；中標(biāo)公告等信息依法公開。

采購管理部門、業(yè)務(wù)部門、外部采購中心

采購項(xiàng)目驗(yàn)收

1、根據(jù)政府采購組織形式的不同，確定驗(yàn)收方式；

2、組建驗(yàn)收小組；

3、出具驗(yàn)收證明；

4、財(cái)會部門根據(jù)驗(yàn)收證明辦理款項(xiàng)支付。

采購管理部門、財(cái)會部門

質(zhì)疑投訴處理

質(zhì)疑投訴處理不及時(shí)，不規(guī)范，既不利于及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，發(fā)揮社會監(jiān)督作用，也影響政府公信力

1、專人負(fù)責(zé)質(zhì)疑投訴處理工作；

2、規(guī)定質(zhì)疑答復(fù)工作的職責(zé)權(quán)限和工作流程；

3、答復(fù)中形成的各種文件由政府采購部門進(jìn)行歸檔和保管；

4、質(zhì)疑投訴問題要進(jìn)行定期梳理報(bào)告，發(fā)現(xiàn)問題，改進(jìn)工作。

采購管理部門

采購活動(dòng)管理

政府采購業(yè)務(wù)記錄控制

政府采購檔案管理不善、信息缺失，影響政府采購信息和財(cái)務(wù)信息的真實(shí)完整

1、建立政府采購業(yè)務(wù)工作檔案；

2、定期分類統(tǒng)計(jì)政府采購信息；

3、內(nèi)部通報(bào)政府預(yù)算執(zhí)行情況、采購業(yè)務(wù)開展情況。

采購管理部門

流程

關(guān)鍵環(huán)節(jié)

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

主要防控措施

責(zé)任主體

現(xiàn)金管理

建立健全貨幣資金崗位責(zé)任制

崗位不健全，不相容崗位未實(shí)現(xiàn)有效分離，容易出現(xiàn)財(cái)會人員舞弊的可能

1、不相容崗位相互分離，未經(jīng)授權(quán)的部門和人員不得辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或接觸貨幣；

2、出納人員不得擔(dān)任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。出納人員不得由臨時(shí)人員擔(dān)任；

3、財(cái)務(wù)專用章由專人保管，個(gè)人名章由本人或其授權(quán)人員保管。負(fù)責(zé)保管印章人員配備單獨(dú)的保險(xiǎn)柜等保管設(shè)備；

4、按照規(guī)定由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的，履行簽字或蓋章手續(xù)。

財(cái)會部門

銀行賬戶管理

銀行賬戶管理不善，多頭開戶，不及時(shí)銷戶，為違規(guī)轉(zhuǎn)移隱匿單位資金提供便利

1、嚴(yán)格銀行賬戶開戶程序

2、已開立未使用或長期不用的賬戶及時(shí)進(jìn)行銷戶，對已銷戶的銀行賬戶，應(yīng)在辦理銷戶后一個(gè)月，再由經(jīng)辦人員以外的會計(jì)人員向銀行核實(shí)銷戶情況，確保銷戶已得到執(zhí)行；

3、銀行預(yù)留印鑒由不同人員分開保管，嚴(yán)禁一人保管所有預(yù)留印鑒；

4、防范網(wǎng)上支付的風(fēng)險(xiǎn)。

財(cái)會部門

貨幣資金核查控制

資金清查制度不完善，可能導(dǎo)致資金丟失和會計(jì)人員舞弊風(fēng)險(xiǎn)

加強(qiáng)貨幣資金核查控制：

1、建立現(xiàn)金清查制度，指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會計(jì)人員定期不定期抽查盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金；

2、加強(qiáng)銀行對賬管理，指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會計(jì)人員核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對是否賬賬相符，賬實(shí)相符；

3、出具資金核查報(bào)告，對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行分析和整改，堵塞管理漏洞。

財(cái)會部門

流程

關(guān)鍵環(huán)節(jié)

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

主要防控措施

責(zé)任主體

資產(chǎn)管理

資產(chǎn)配置

超標(biāo)準(zhǔn)配置資產(chǎn)，造成資產(chǎn)損失浪費(fèi)，資產(chǎn)配置不合理，影響工作運(yùn)行。

1、資產(chǎn)預(yù)算編制參見預(yù)算業(yè)務(wù)預(yù)算編制控制；

2、資產(chǎn)購置參見政府采購業(yè)務(wù)活動(dòng)控制；

3、資金支付參見收支業(yè)務(wù)控制。

預(yù)算編制部門、資產(chǎn)需求部門、政府采購部門、財(cái)會部門

資產(chǎn)使用

資產(chǎn)保管不善、維護(hù)不當(dāng)造成資產(chǎn)毀損浪費(fèi)，缺乏資產(chǎn)有效記錄和清查盤點(diǎn)制度，產(chǎn)生帳外資產(chǎn)、資產(chǎn)流失、資產(chǎn)信息失真、賬實(shí)不符等問題

1、資產(chǎn)管理部門建立并使用資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)對資產(chǎn)進(jìn)行管理；

2、規(guī)定資產(chǎn)使用人在資產(chǎn)管理中的責(zé)任，對貴重資產(chǎn)、危險(xiǎn)資產(chǎn)、有保密特殊要求的資產(chǎn)指定專人保管；

3、建立資產(chǎn)定期清查盤點(diǎn)制度，資產(chǎn)管理部門、財(cái)會部門和資產(chǎn)使用部門定期對資產(chǎn)進(jìn)行賬實(shí)核對，出具資產(chǎn)清查報(bào)告、報(bào)經(jīng)資產(chǎn)管理部門審批；

4、及時(shí)做好資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)、報(bào)告、分析工作，并進(jìn)行資產(chǎn)信息的內(nèi)部公開。

資產(chǎn)使用部門及人員、資產(chǎn)管理部門

資產(chǎn)收益管理

資產(chǎn)收益未及時(shí)收取，導(dǎo)致，單位利益受到損失

1、資產(chǎn)收益的收取參見收入業(yè)務(wù)控制；

2、資產(chǎn)對外簽訂合同參照合同控制；

3、收益管理參見對外投資業(yè)務(wù)控制。

資產(chǎn)歸口管理部門，財(cái)會部門

資產(chǎn)處置

資產(chǎn)處置沒有嚴(yán)格執(zhí)行審核審批程序，未按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，有關(guān)人員徇私舞弊，可能導(dǎo)致資產(chǎn)流失、單位利益受損

1、重大資產(chǎn)處置，建立集體議事決策機(jī)制；

2、對資產(chǎn)的調(diào)劑、出租、出借、對外投資、處置等制定管理制度，明確處置程序和審批權(quán)限；

3、重大資產(chǎn)處置需要按規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估或技術(shù)審核；

4、資產(chǎn)處置收益按照國家規(guī)定上繳或管理；

5、資產(chǎn)管理部門對處置的資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行記錄并提交財(cái)會部門進(jìn)行賬務(wù)處理。

資產(chǎn)管理部門，相關(guān)審批權(quán)限負(fù)責(zé)人，財(cái)會部門

流程

關(guān)鍵環(huán)節(jié)

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

主要防控措施

責(zé)任主體

對外投資

對外投資決策

未按國家規(guī)定進(jìn)行對外投資

對外投資決策程序不當(dāng)，未經(jīng)集體決策，缺乏充分可行性論證，導(dǎo)致投資失敗。

1、對外投資要進(jìn)行可行性論證和集體決策；

2、重大對外投資實(shí)行專家評審制度；

3、對外投資必須按照管理權(quán)限履行審批手續(xù)；

4、財(cái)會部門詳細(xì)記錄投資決策過程、各方面意見，與可行性論證報(bào)告等資料由資產(chǎn)管理部門歸檔保管，以便落實(shí)投資決策的責(zé)任。

單位負(fù)責(zé)人

對外投資追蹤管理

對投資業(yè)務(wù)缺乏有效追蹤管理，未能及時(shí)根據(jù)外部環(huán)境變化調(diào)整投資策略或收回投資，造成投資損失和資產(chǎn)流失

1、確定投資方案后，財(cái)會部門編制投資計(jì)劃，按照投資計(jì)劃進(jìn)行對外投資；

2、投資簽訂合同的，按照合同控制進(jìn)行管理；

3、資產(chǎn)管理部門及時(shí)了解被投資單位情況，進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控；

4、財(cái)會部門加強(qiáng)對投資收益的會計(jì)核算和對外投資資料的歸檔管理；

5、建立責(zé)任追究制度，對外投資出現(xiàn)重大決策失誤的，未履行集體決策程序和不按規(guī)定執(zhí)行對外投資業(yè)務(wù)的部門及人員要進(jìn)行責(zé)任追究。

單位負(fù)責(zé)人、資產(chǎn)管理部門、財(cái)會部門

流程

關(guān)鍵環(huán)節(jié)

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

主要防控措施

責(zé)任主體

項(xiàng)目

管理

項(xiàng)目決策

立項(xiàng)缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，決策不當(dāng)、審核審批不嚴(yán)、盲目上馬，導(dǎo)致建設(shè)項(xiàng)目難以實(shí)現(xiàn)預(yù)期目的，甚至導(dǎo)致項(xiàng)目失敗

1、建設(shè)項(xiàng)目屬于重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，決策應(yīng)當(dāng)由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體決定，適用集體研究、專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合的議事決策機(jī)制；

2、項(xiàng)目決策程序、相關(guān)責(zé)任、決策過程和各方面意見要形成書面文件，妥善保管，落實(shí)項(xiàng)目決策責(zé)任。

單位負(fù)責(zé)人

項(xiàng)目審核

項(xiàng)目未經(jīng)過有效審核，項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案不合理，概預(yù)算脫離實(shí)際，技術(shù)方案不能落實(shí)等，導(dǎo)致建設(shè)項(xiàng)目質(zhì)量存在隱患、投資失控的問題

建立項(xiàng)目審核機(jī)制

1、崗位設(shè)置上，建設(shè)項(xiàng)目文檔的編制與審核應(yīng)當(dāng)相互分離；

2、審核工作由具備相關(guān)技術(shù)和專業(yè)知識的專家參與或委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核，出具評審意見；

3、負(fù)責(zé)審核工作的機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)當(dāng)對出具的審核意見或評審意見承擔(dān)責(zé)任。

建設(shè)項(xiàng)目歸口管理部門，項(xiàng)目審核機(jī)構(gòu)

招標(biāo)管理

招投標(biāo)過程存在串通、暗箱操作或商業(yè)賄賂等舞弊行為，可能導(dǎo)致招標(biāo)工作違法違規(guī)，以及中標(biāo)人實(shí)際難以勝任等風(fēng)險(xiǎn)

1、建立建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)管理制度，明確招標(biāo)范圍和要求，規(guī)范招標(biāo)程序，發(fā)布招標(biāo)公告；

2、需要編制項(xiàng)目標(biāo)底的，財(cái)會部門要對標(biāo)底計(jì)價(jià)內(nèi)容、計(jì)價(jià)依據(jù)進(jìn)行審核；

3、對標(biāo)底進(jìn)行保密，落實(shí)保密責(zé)任；

4、開標(biāo)要委托公證機(jī)構(gòu)進(jìn)行檢查和公證；

5、組成評標(biāo)小組負(fù)責(zé)評標(biāo)，評審小組成員對出具的評審意見承擔(dān)個(gè)人責(zé)任；小組成員名單保密；

6、及時(shí)向中標(biāo)人發(fā)出中標(biāo)公告，簽訂書面合同、明確權(quán)利和責(zé)任。

建設(shè)項(xiàng)目歸口管理部門，財(cái)會部門

建設(shè)項(xiàng)目變更

建設(shè)項(xiàng)目變更審核不嚴(yán)格，工程變更頻繁，可能導(dǎo)致預(yù)算超支、投資失控、工期延誤等風(fēng)險(xiǎn)

1、項(xiàng)目確需進(jìn)行變更的，建設(shè)項(xiàng)目管理部門、項(xiàng)目監(jiān)理機(jī)構(gòu)要進(jìn)行審核，并履行審批程序；

2、因設(shè)計(jì)變更造成價(jià)款支付方式及金額發(fā)生變動(dòng)的，建設(shè)項(xiàng)目歸口管理部門要提供完整的書面文件和其他資料；

3、財(cái)會部門要加強(qiáng)對建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)變更所涉及到價(jià)款支付的審核。

建設(shè)項(xiàng)目歸口管理部門、財(cái)會部門、項(xiàng)目監(jiān)理機(jī)構(gòu)

建設(shè)項(xiàng)目檔案管理

建設(shè)項(xiàng)目未及時(shí)辦理資產(chǎn)及檔案移交，資產(chǎn)未及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)入賬，可能導(dǎo)致帳外資產(chǎn)等風(fēng)險(xiǎn)

1、建設(shè)項(xiàng)目檔案統(tǒng)一管理；

2、建設(shè)項(xiàng)目檔案的歸檔與項(xiàng)目建設(shè)同步，工作任務(wù)結(jié)束后，及時(shí)移交給建設(shè)項(xiàng)目管理部門。

建設(shè)項(xiàng)目歸口管理部門、財(cái)會部門

流程

關(guān)鍵環(huán)節(jié)

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

主要防控措施

責(zé)任主體

資產(chǎn)項(xiàng)目資金   管  理

建設(shè)項(xiàng)目資金的支付

建設(shè)項(xiàng)目資金管理不嚴(yán)格，價(jià)款結(jié)算不及時(shí)，項(xiàng)目資金使用管理混亂，導(dǎo)致工程建設(shè)進(jìn)度延遲或中斷，資金損失等風(fēng)險(xiǎn)

1、單位要按照審批下達(dá)的投資計(jì)劃和預(yù)算對建設(shè)項(xiàng)目資金實(shí)行?？顚Ｓ茫?/span>

2、財(cái)會部門及時(shí)掌握工程進(jìn)度，根據(jù)工程進(jìn)度支付工程款；

3、價(jià)款支付要取得監(jiān)理機(jī)構(gòu)的相關(guān)人員的簽字確認(rèn)。

財(cái)會部門

建設(shè)項(xiàng)目資金投資概算變更

工程投資概算一般不允許調(diào)整，確需調(diào)整，應(yīng)當(dāng)履行審核和審批程序，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后才能調(diào)整投資概算。

建設(shè)項(xiàng)目歸口管理部門，財(cái)會部門

建設(shè)項(xiàng)目竣工決算管理

虛列建設(shè)成本隱匿結(jié)余資金，未及時(shí)辦理竣工驗(yàn)收，導(dǎo)致竣工決算失真和帳外資產(chǎn)等風(fēng)險(xiǎn)

1、建設(shè)項(xiàng)目管理部門和財(cái)會部門及時(shí)編制竣工決算；

2、及時(shí)提請主管部門或?qū)徲?jì)部門進(jìn)行竣工決算審計(jì)；

3、及時(shí)提請有關(guān)部門進(jìn)行竣工驗(yàn)收；

5、辦理建設(shè)項(xiàng)目資產(chǎn)移交工作，財(cái)會部門及時(shí)將資產(chǎn)入賬。

建設(shè)項(xiàng)目歸口管理部門，財(cái)會部門

流程

關(guān)鍵環(huán)節(jié)

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

主要防控措施

責(zé)任主體

合同訂立

合同調(diào)查

調(diào)查結(jié)果與被調(diào)查單位的實(shí)際情況不符致使合同履行存在風(fēng)險(xiǎn)，單位利益受損

1、建立合同調(diào)查報(bào)告制度，合同簽訂前，必須履行調(diào)查工作程序，出具調(diào)查報(bào)告；

2、建立牽制和復(fù)核機(jī)制，慎重選擇調(diào)查成員。

合同調(diào)查組織部門

合同談判

與合同對方和謀在重大問題做出不當(dāng)讓步或泄露本單位合同謀略導(dǎo)致單位利益受損

1、實(shí)行合同談判聯(lián)席制度，法律、技術(shù)、財(cái)會人員聯(lián)合進(jìn)行談判；

2、重大經(jīng)濟(jì)合同應(yīng)聘請外部專家參與合同談判；

3、建立責(zé)任追究制度，談判的重要事項(xiàng)和各方意見，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行記錄并妥善保存，作為追究責(zé)任的重要憑據(jù)。

合同談判負(fù)責(zé)部門

合同文本擬定

在合同擬定中故意隱藏重大疏漏和欺騙，導(dǎo)致單位利益受損

1、采用標(biāo)準(zhǔn)合同文本，訂立書面合同；

2、重大經(jīng)濟(jì)合同應(yīng)聘請法律顧問和第三方技術(shù)專家審查合同條款。

合同文本擬定負(fù)責(zé)部門

合同審核

對合同條款、格式審核不嚴(yán)格，可能使單位面臨訴訟的風(fēng)險(xiǎn)或造成經(jīng)濟(jì)利益損失

1、建立會審制度，歸口管理部門、業(yè)務(wù)部門、財(cái)會部門聯(lián)合審查；

2、審查人員對做出的審查結(jié)果負(fù)責(zé)，歸口部門對合同審查結(jié)果負(fù)全面責(zé)任。

財(cái)會部門、業(yè)務(wù)部門、合同業(yè)務(wù)歸口管理部門

合同簽訂

授意或合謀串通簽訂虛假合同，謀取私利或套取、轉(zhuǎn)移資金

1、嚴(yán)格各類合同的簽署權(quán)限；

2、嚴(yán)格合同專用章保管制度；

3、采取恰當(dāng)措施，防止已簽署的合同被篡改。

合同簽訂經(jīng)辦部門

流程

關(guān)鍵環(huán)節(jié)

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

主要防控措施

責(zé)任主體

合同履行

合同履行情況監(jiān)控

發(fā)現(xiàn)合同履行中的風(fēng)險(xiǎn)不采取措施，合同糾紛處理不當(dāng)致使國家利益受損

1、明確相關(guān)責(zé)任人在合同履行過程中的責(zé)任；

2、建立合同履行定期調(diào)查制度，檢查分析合同履行情況及效果，敦促對方積極履行合同；

3、制定應(yīng)急預(yù)案，對無法繼續(xù)履行的合同，及時(shí)采取措施，降低損失。

合同業(yè)務(wù)履行部門，合同歸口管理部門

合同履行監(jiān)督審查

不按照規(guī)定的程序辦理合同的變更、解除等程序，單位利益受損

建立合同履行監(jiān)督審查制度：

1、合同補(bǔ)充、變更及解除需按規(guī)定進(jìn)行報(bào)告和審查。

2、以書面形式變更和解除合同；

3、對造成的損失，及時(shí)提出索賠。

合同業(yè)務(wù)履行部門，合同業(yè)務(wù)歸口管理部門

合同價(jià)款支付

未按照合同規(guī)定的期限、金額和方式付款，可能導(dǎo)致單位經(jīng)濟(jì)利益遭受損失或面臨訴訟的風(fēng)險(xiǎn)

1、建立合同管理信息系統(tǒng)，跟蹤合同履行情況，在臨近結(jié)算期限的合理時(shí)間提示財(cái)會部門進(jìn)行資金結(jié)算提示；

2、合同承辦人員及時(shí)收集憑證資料，經(jīng)審批后在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提交財(cái)會部門辦理結(jié)算；

3、財(cái)會部門對合同條款和經(jīng)審批的結(jié)算申請資料進(jìn)行審核；

4、未按合同條款履約或應(yīng)簽訂書面合同而未簽訂的，財(cái)會部門在付款之前向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告；

5、財(cái)會部門應(yīng)當(dāng)定期與合同歸口管理部門核對，根據(jù)合同履行情況辦理價(jià)款結(jié)算和進(jìn)行賬務(wù)處理，確保按合同約定及時(shí)結(jié)算相關(guān)價(jià)款。

合同歸口管理部門，財(cái)會部門

合同登記歸檔

合同登記歸檔環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)包括:

(1)合同及相關(guān)資料的登記、流轉(zhuǎn)和保管不善，導(dǎo)致合同及相關(guān)資料丟失，影響到合同的正常履行和糾紛的有效處理。

(2) 未建立合同信息安全保密機(jī)制，致使合同訂立與履行過程中涉及的國家秘密、工作秘密或商業(yè)秘密泄露，導(dǎo)致單位或國家利益遭受損失。

1、合同歸口管理部門

定期對合同進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分類，登記合同的訂立、履行、結(jié)算、補(bǔ)充或變更、解除等情況；

2、建立合同文本統(tǒng)一分類和連續(xù)編號制度；

3、合同終結(jié)應(yīng)及時(shí)辦理銷號和歸檔手續(xù)；

4、明確合同流轉(zhuǎn)、借閱及歸還的職責(zé)權(quán)限和審批程序等有關(guān)要求；

5、簽訂合同保密承諾，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得以任何形式泄露合同訂立與履行過程中涉及的國家秘密、工作秘密或商業(yè)秘密。

合同業(yè)務(wù)歸口管理部門

合同糾紛處理

在合同訂立、履行過程中，出現(xiàn)合同糾紛問題，如果處理不當(dāng)，可能損害單位利益、信譽(yù)和形象。

1、明確合同糾紛的處理辦法和處理責(zé)任，糾紛處理過程中，未經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)，相關(guān)經(jīng)辦人員不得向對方做出實(shí)質(zhì)性答復(fù)或承諾；

2、在履行合同過程中發(fā)生糾紛的，單位應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)效內(nèi)與對方協(xié)商談判；

3、合同糾紛協(xié)商一致的，雙方應(yīng)當(dāng)簽訂書面協(xié)議確認(rèn)；

4、合同糾紛經(jīng)協(xié)商無法解決的，經(jīng)辦人員應(yīng)向單位有關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告，并根據(jù)合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。

單位負(fù)責(zé)人，合同業(yè)務(wù)歸口管理部門

序號

名      稱

1

中華人民共和國公務(wù)員法（中華人民共和國主席令第35號）

2

中國共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例（中發(fā) [2003] 18號）

3

中華人民共和國政府信息公開條例（國務(wù)院令第492號）

4

行政機(jī)關(guān)公務(wù)員處分條例（國務(wù)院令第495號）

5

規(guī)劃環(huán)境影響評價(jià)條例（國務(wù)院令第559號）

6

關(guān)于實(shí)行黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的規(guī)定（中發(fā) [2010] 19號）

7

中國共產(chǎn)黨領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政若干準(zhǔn)則（中發(fā) [2010] 3號）

8

國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人廉潔從業(yè)若干規(guī)定（中辦發(fā) [2009] 26號）

9

關(guān)于實(shí)行黨政領(lǐng)導(dǎo)干部問責(zé)的暫行規(guī)定（中辦發(fā) [2009] 25號）

10

工程建設(shè)若干違法違紀(jì)行為處罰辦法（建設(shè)部、監(jiān)察部令第68號）

11

中央紀(jì)委、監(jiān)察部、審計(jì)署關(guān)于紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)和審計(jì)機(jī)關(guān)

在查處案件中加強(qiáng)協(xié)作配合的通知（中紀(jì)發(fā) [2003] 19號）

12

中共中央紀(jì)委、最高人民檢察院、監(jiān)察部關(guān)于紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)

和檢察機(jī)關(guān)在反腐敗斗爭中加強(qiáng)協(xié)作的通知（高檢會 [1993] 31號）

13

最高人民檢察院、審計(jì)署關(guān)于建立案件移送和加強(qiáng)工作協(xié)作配合制度的通知

（審法發(fā) [2000]  30號）

序號

名         稱

1

中華人民共和國預(yù)算法（中華人民共和國主席令第21號）

2

中華人民共和國預(yù)算法實(shí)施條例（中華人民共和國國務(wù)院令第186號）

3

財(cái)政違法行為處罰處分條例 （國務(wù)院令 [2005] 第427號）

4

財(cái)政支出績效評價(jià)管理暫行辦法（財(cái)預(yù) [2011] 285號）

5

財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理的通知（財(cái)庫 [2008] 1號）

6

財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步做好預(yù)算執(zhí)行工作的指導(dǎo)意見（財(cái)預(yù) [2010] 11號）

7

財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步做好預(yù)算信息公開工作的指導(dǎo)意見（財(cái)預(yù) [2010] 31號）

8

國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部關(guān)于深化收支兩條線改革

進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政管理意見的通知（國辦發(fā) [2001] 93號）

9

財(cái)政部關(guān)于加強(qiáng)政府非稅收入管理的通知（財(cái)綜 [2004] 53號）

10

財(cái)政部關(guān)于將預(yù)算外資金管理的全國性及中央部門和單位行政

事業(yè)性收費(fèi)納入預(yù)算管理的通知（財(cái)預(yù)[2009]79號）

11

財(cái)政部關(guān)于將預(yù)算外資金管理的收入納入預(yù)算管理的通知（財(cái)預(yù)[2010]88號）

12

財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步提高地方預(yù)算編報(bào)完整性的通知（財(cái)預(yù)[2008]435號）

13

中央單位財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理辦法（財(cái)庫[2002]28號）

14

中央政府性基金國庫集中支付管理暫行辦法（財(cái)庫[2007]200號）

15

關(guān)于部門預(yù)算批復(fù)前支付項(xiàng)目支出資金的通知（財(cái)庫[2009]9號）

16

財(cái)政部關(guān)于深化地方非稅收入收繳管理改革的指導(dǎo)意見（財(cái)庫[2009]1號）

17

財(cái)政部關(guān)于中央預(yù)算單位2011年深化國庫集中支付改革若干問題的通知

（財(cái)庫[2010]138號）

18

財(cái)政部監(jiān)察部關(guān)于進(jìn)一步做好清理黨政機(jī)關(guān)及事業(yè)單位用公款為個(gè)人

購買商業(yè)保險(xiǎn)和清繳黨政領(lǐng)導(dǎo)干部拖欠公款工作的通知（財(cái)金[2005]82號）

19

中央國家機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法（財(cái)行[2006]313號）

財(cái)政部辦公廳關(guān)于印發(fā)＜＜中央國家機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法有關(guān)問題解答＞＞的通知（財(cái)辦行[2006]30號）

財(cái)政部辦公廳關(guān)于印發(fā)＜＜中央國家機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法有關(guān)問題解答（二）＞＞的通知（財(cái)辦行[2007]49號）

20

關(guān)于嚴(yán)格控制一般性支出切實(shí)做到“四個(gè)零增長”的通知（財(cái)行[2008]575號）

21

中央國家機(jī)關(guān)會議費(fèi)管理辦法（國管財(cái)[2006]426號）

22

關(guān)于調(diào)整中央國家機(jī)關(guān)會議費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)的通知（國管財(cái)[2008]331號）

23

臨時(shí)出國人員費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和管理辦法（財(cái)行[2001]73號）

24

加強(qiáng)黨政干部因公出國（境）經(jīng)費(fèi)管理暫行辦法（財(cái)行[2008]230號）

25

行政事業(yè)單位業(yè)務(wù)招待費(fèi)列支管理規(guī)定（財(cái)預(yù)字[1998]159號）

26

黨政機(jī)關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理規(guī)定（中辦發(fā)[2006]33號）

27

中央國家機(jī)關(guān)出差和會議定點(diǎn)管理辦法（財(cái)行[2006]312號）

28

黨政機(jī)關(guān)公務(wù)用車預(yù)算決算管理辦法（財(cái)行[2011]9號）

29

印發(fā)《省級預(yù)算部門財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理暫行辦法》的通知（吉財(cái)預(yù)[2013]847號）

30

吉林省人民政府關(guān)于修訂吉林省省級財(cái)政專項(xiàng)資金管理辦法的通知（吉政發(fā)[2014]10號）

31

印發(fā)《2013年吉林省省級部門支出管理績效綜合評價(jià)方案（試行）》（吉財(cái)預(yù)[2013]527號）

32

關(guān)于印發(fā)《省級財(cái)政貼息資金管理辦法》的通知（吉財(cái)預(yù)[2012]442號）

33

關(guān)于印發(fā)《吉林省預(yù)算績效管理辦法（試行）》的通知（吉財(cái)預(yù)[2011]600號）

序號

名   稱

1

中華人民共和國合同法（中華人民共和國主席令第15號）

2

中華人民共和國勞動(dòng)合同法（中華人民共和國主席令第65號）

3

中華人民共和國產(chǎn)品質(zhì)量法（中華人民共和國主席令第71號）

4

中華人民共和國價(jià)格法（中華人民共和國主席令第92號）

5

中華人民共和國仲裁法（中華人民共和國主席令第31號）

6

中華人民共和國勞動(dòng)法（中華人民共和國主席令第28號）

7

中華人民共和國擔(dān)保法（中華人民共和國主席令第51號）

8

中華人民共和國勞動(dòng)合同法實(shí)施條例（國務(wù)院令第535號）

9

違反和解除勞動(dòng)合同的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償辦（勞部發(fā)[1994]481號）

序號

名   稱

1

中華人民共和國政府采購法（中華人民共和國主席令第68號）

2

中華人民共和國合同法（中華人民共和國主席令第15號）

3

中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法（中華人民共和國主席令第21號）

4

中華人民共和國預(yù)算法（中華人民共和國主席令第21號）

5

中華人民共和國產(chǎn)品質(zhì)量法（中華人民共和國主席令第33號）

6

中華人民共和國反不正當(dāng)競爭法（中華人民共和國主席令第10號）

7

政府采購代理機(jī)構(gòu)資格認(rèn)定辦法（財(cái)政部第61號令）

9

國務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)政府采購管理工作的意見（國辦發(fā)[2009]35號）

10

關(guān)于政府采購進(jìn)口產(chǎn)品管理有關(guān)問題的通知（財(cái)辦庫[2008]248號）

11

財(cái)政部監(jiān)察部關(guān)于印發(fā)《政府采購評審專家管理辦法》的通知

（財(cái)庫[2003]119號）

12

政府采購供應(yīng)商投訴處理辦法（財(cái)政部第20號令）

13

政府采購信息公告管理辦法（財(cái)政部第19號令）

14

政府采購貨物和服務(wù)招標(biāo)投標(biāo)管理辦法（財(cái)政部第18號令）

15

財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)政府采購管理工作的意見（國辦發(fā)[2009]35號）

16

財(cái)政部國家發(fā)展改革委關(guān)于印發(fā)《節(jié)能產(chǎn)品政府采購實(shí)施意見》的通知

（財(cái)庫[2004]185號）

17

國務(wù)院辦公廳關(guān)于建立政府強(qiáng)制采購節(jié)能產(chǎn)品制度的通知（國辦發(fā)[2007]51號）

18

財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《政府采購進(jìn)口產(chǎn)品管理辦法》的通知（財(cái)庫[2007]119號）

19

機(jī)電產(chǎn)品國際招標(biāo)投標(biāo)實(shí)施辦法（商務(wù)部令第13號）

20

財(cái)政部關(guān)于加強(qiáng)政府采購貨物和服務(wù)項(xiàng)目價(jià)格評審管理的通知（財(cái)庫[2007]2號）

21

財(cái)政部 監(jiān)察部關(guān)于印發(fā)《集中采購機(jī)構(gòu)監(jiān)督考核管理辦法》的通知（財(cái)庫[2003]120號）

22

財(cái)政部、國家環(huán)?？偩致?lián)合印發(fā)《 關(guān)于環(huán)境標(biāo)志產(chǎn)品政府采購實(shí)施的意見》

（財(cái)庫[2006]90號）

23

國務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范招投標(biāo)活動(dòng)的若干意見（國辦發(fā)[2004]56號）

24

吉林省政府集中采購目錄政府采購限額標(biāo)準(zhǔn)及公開招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)的通知

25

吉林省省級政府采購工作中若干具體問題處理的暫行規(guī)定

26

省政府政務(wù)大廳開展省級政府采購招投標(biāo)業(yè)務(wù)實(shí)施辦法

27

吉林省省直政府采購若干規(guī)定

28

政府采購代理機(jī)構(gòu)資格認(rèn)定辦法

29

關(guān)于印發(fā)《吉林省政府采購項(xiàng)目評審專家管理實(shí)施辦法》的通知吉財(cái)采購〔2005〕2378號

30

政府采購非招標(biāo)采購方式管理辦法

序號

名   稱

1

國有建設(shè)單位會計(jì)制度（財(cái)會字[1995]45號）

2

基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定（財(cái)建[2002]394號）

3

關(guān)于解釋基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定執(zhí)行中有關(guān)問題的通知（財(cái)建[2003]724號）

4

建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法（財(cái)建[2004]369號）

5

中央預(yù)算內(nèi)基建投項(xiàng)目預(yù)算調(diào)整管理暫行辦法（財(cái)建[2006]689號）

6

中央固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目預(yù)算調(diào)整管理暫行辦法（財(cái)建[2007]216號）

序號

名   稱

1

中華人民共和國審計(jì)法（中國人民共和國主席令第48號）

2

中華人民共和國預(yù)算法（中國人民共和國主席令第21號）

3

中華人民共和國會計(jì)法（中國人民共和國主席令第24號）

4

中華人民共和國國家金庫條例（國發(fā)[1985]96號）

5

中華人民共和國預(yù)算法實(shí)施條例（國務(wù)院令第186號）

6

現(xiàn)金管理暫行條例（國務(wù)院令第12號）

7

事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法（中華人民共和國財(cái)政部令36號）

8

中央級事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法（財(cái)教[2008]13號）

9

中央級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置管理暫行辦法（財(cái)教[2008]495號）

10

中央級事業(yè)單位國有資產(chǎn)使用管理暫行辦法（財(cái)教[2009]192號）

11

中央行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置管理辦法（國管資[2009]168號）

12

行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實(shí)暫行辦法（財(cái)辦[2007]19號）

13

行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查暫行辦法（財(cái)辦[2006]52號）

14

關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)中央級事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理有關(guān)問題的通知

（財(cái)教[2010]200號）

15

財(cái)政部關(guān)于中央行政事業(yè)單位所屬企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督工作歸口管理的通知

（財(cái)辦[2010]35號）

16

中央固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目預(yù)算調(diào)整管理暫行辦法（財(cái)建[2007]216號）

17

中央國家機(jī)關(guān)通用資產(chǎn)配置管理暫行辦法(國管辦[2007]293號)

18

財(cái)政部中國人民銀行關(guān)于印發(fā)《中央單位財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理辦法》的通知（財(cái)庫[2002]28號）

19

關(guān)于解釋《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》執(zhí)行中有關(guān)問題的通知（財(cái)建[2003]724號）

20

財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查暫行辦法》的通知（財(cái)辦[2006]52號）

21

財(cái)政部關(guān)于印發(fā)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查報(bào)表及編制說明的通知（財(cái)辦[2006]56號）

22

吉林省財(cái)政廳關(guān)于印發(fā)《吉林省省直行政事業(yè)單位通用辦公設(shè)備家具購置費(fèi)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)（試行）》的通知 （吉財(cái)產(chǎn)[2013]956號）

23

關(guān)于印發(fā)《吉林省行政單位國有資產(chǎn)處置管理暫行辦法》《吉林省事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置管理暫行辦法》的通知 （吉財(cái)產(chǎn)[2008]314號）

24

關(guān)于加強(qiáng)省直行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)收益管理有關(guān)問題的通知              

（吉財(cái)產(chǎn)[2007]405號）

25

吉林省人民政府辦公廳關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》和《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》的通知   （吉政辦函[2006]139號）

26

關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范省直行政事業(yè)單位資產(chǎn)出租出借及對外投資管理有關(guān)問題的通知 （吉財(cái)產(chǎn)[2010]651號）

27

關(guān)于明確省直機(jī)關(guān)事務(wù)管理局行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理范圍和職責(zé)的通知    （吉財(cái)產(chǎn)[2010]596號）

28

關(guān)于加強(qiáng)省直行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)出租出借及對外投資管理有關(guān)問題的通知   （吉財(cái)產(chǎn)[2009]789號）

序號

名   稱

1

中華人民共和國會計(jì)法（中華人民共和國主席令24號）

2

中華人民共和國審計(jì)法（中華人民共和國主席令第48號）

3

事業(yè)單位會計(jì)準(zhǔn)則（中華人民共和國財(cái)政部令第72號）

4

事業(yè)單位會計(jì)制度（財(cái)預(yù)字[2012]22號）

5

行政單位會計(jì)制度（財(cái)庫[2013]218號）

6

行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則（中華人民共和國財(cái)政部令第71號）

7

事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則（中華人民共和國財(cái)政部令第68號）

8

財(cái)政違法行為處罰處分條例（中華人民共和國國務(wù)院令第427號）

9

現(xiàn)金管理暫行條例（國務(wù)院令第12號）

10

現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則（銀發(fā)[1988]288號）

11

人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法（中國人民銀行令[2003]第5號）

12

人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法實(shí)施細(xì)則（銀發(fā)[2005]16號）

13

中央預(yù)算單位銀行賬戶管理暫行辦法（財(cái)庫[2002]48號）

14

中華人民共和國票據(jù)法（中華人民共和國主席令[2004]第22號）

15

票據(jù)管理實(shí)施辦法（中國人民銀行令1997年第2號）

16

行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金票據(jù)管理規(guī)定（財(cái)綜字[1998]104號）

17

中華人民共和國發(fā)票管理辦法（財(cái)政部令[1993]第6號）

18

中華人民共國發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則（國家稅務(wù)總局令第25號）

19

關(guān)于發(fā)票專用章式樣有關(guān)問題公告（國家稅務(wù)總局公告[2011]第7號）

20

會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范（財(cái)會字[1996]19號）

21

會計(jì)檔案管理辦法（財(cái)會字[1998]32號）

序號

名   稱

1

中華人民共和國擔(dān)保法（中華人民共和國主席令第50號）

2

中華人民共和國商業(yè)銀行法（中華人民共和國主席令第47號）

3

國務(wù)院辦公廳《關(guān)于嚴(yán)禁行政機(jī)關(guān)為經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提供擔(dān)保的通知》（國辦發(fā)[1993]11號）

4

關(guān)于深入發(fā)展“小金庫”治理工作的意見（中辦發(fā)[2009]18號）

5

關(guān)于在黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位開展“小金庫”專項(xiàng)治理工作的實(shí)施辦法            （中紀(jì)發(fā)[2009]7號）

6

“小金庫”治理工作舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)辦法（財(cái)監(jiān)[2009]26號）